《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...

小丑竟是我自己——#搞懂所得税会计#之预计负债的计税基础大白话...

同时,预计负债的计税基础是0,因为现在期间根据税法规定可以税前扣除的金额为0。总结一下就是:会计和税法允许扣除这笔维修费的期间不一样,导致两个口径下负债价值差异100万,利润差异100万。有老铁问了,为什么税法这么简单粗暴,非要等实际有现金流流出的时候才确认这笔费用?我们会计界的大佬费了老鼻子劲才把会...

中船防务:中船防务2024年第三季度报告

所得税费用-48,680,554.11-9,159,306.58不适用主要是根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额(暂时性差异)计算确认的递延所得税费用同比有所差异的影响,本年预计负债确认的递延所得税资产同比增加。3.现金流量表项目经营活动产生的现金流量净额-4,898,287,705.31326,330,796.17-1,601.02本年生产...

江苏法尔胜股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...

无逾期债务,不存在到期债务无法偿还的风险(注:公司债务情况已在本回复函问题五关于偿债能力中列示),公司涉诉事项已经充分披露,无影响公司正常生产经营的重大涉诉事项(注:公司重大涉诉事项情况已在本回复函问题六关于预计负债中列示),公司无重大经营风险,公司主营业务特别是环保业务受宏观经济影响,出现明显下滑,但公司毛...

江苏证监局关于对北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)及张清...

一是未见*ST美尚本部所得税费用相关底稿,未考虑国家税务总局无锡市税务局于2022年4月8日发布的公司新增欠税公告,未评估该事项对公司财务报表的影响;二是你们大额调减公司应交企业所得税及应交增值税,但底稿无相关税费测算过程,但未取得税务部门同意退税的文件等审计证据;三是公司在其他流动资产中含暂估进项税(未开...

深圳市致尚科技股份有限公司 关于对中证中小投资者服务中心...

C2:非经营性资产是指与被评估单位生产经营无关的,评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产,包括交易性金融资产、递延所得税资产和其他非流动资产(www.e993.com)2024年11月8日。C3:非经营性负债是指与被评估单位生产经营无关的,评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的负债,被评估单位非经营性负债为预计负债。

宁德时代的这份半年报,真的低预期了吗?

很多机构对宁德时代计提的质保金都进行了分析,宁德时代计提的预计负债整体上是偏高的,相当于预留了一部分利润释放的空间,为未来可能面对的业绩压力做好准备。递延所得税资产的金额也能证明这个判断。宁德时代之所以产生200多亿的递延所得税资产,简单来说就是在企业确认的费用中,有一部分费用并不被税务局所认可,税局...

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响...

上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告

总体来看,上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则,但仍有部分上市公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面,存在会计处理或财务信息披露错误。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入...

刚刚!10年3次冲击IPO,首次被否,二次撤回被现场检查,三次过会两年...

2019年6月,海诺尔进行IPO申报;2019年9月,撤回申报材料;2019年12月,证券监管机构对发行人进行现场检查;2020年4月,中国证监会公告《关于对海诺尔环保产业股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》:“经查,我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在部分项目运营管理相关技术服务费会计处理...