对于使用寿命不确定的无形资产是否应对其确认递延所得税负债?

A公司在编制20X7年年度财务报表时,未确认无形资产相关递延所得税负债,主要原因为,A公司认为该无形资产使用寿命不确定,无形资产计税基础与账面价值之间差额形成的应纳税暂时性差异转回时间不确定,即使未来通过减值或处置转回,但对转回期间应纳税所得额的影响也不确定,不满足“未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量”的...

企业计提资产减值准备应注意四个问题

因此,除另有规定外,企业按照会计准则依法计提的资产减值准备,企业所得税不予认可,由此存在税会时间性差异,企业计提的资产减值准备,于年度企业所得税申报时进行调增应纳税所得额,处置时实际发生的损失调减应纳税所得额。

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

答复内容:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第二十七条企业所得税法第八条所称...

正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

对于减记递延所得税资产的主体,除非发生重大客观变化导致减记递延所得税资产的因素消除(即有重大可靠证据表明很可能重新获得足够的应纳税所得额),否则原则上不再对一般的暂时性差异新增确认递延所得税资产,亦不转回已减记的递延所得税资产。三、关于计提减值损失及减记部分递延所得税资产合理性的说明及对公司的...

资产减值损失的财税处理

四、计提资产减值损失的企业所得税处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,一般来说...

上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

该无形资产使用寿命不确定,在会计上不予摊销,在税法上经香港税务局确认已全额摊销税前扣除,造成账面价值与计税基础的差异(www.e993.com)2024年11月23日。该差异未来将通过减值或处置转回,因此属于应纳税暂时性差异。(2)除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业应当对所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。“无法准确预见...

加加食品集团股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的公告

2、资产减值损失资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。02存款损失企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。

资产减值准备如何财税处理?

转回的各项资产减值准备,按照会计准则的规定应计入当期损益,并增加企业的利润总额;按照税法规定,企业已提取减值准备的资产,如果在纳税申报时已调增应纳税所得额,转回的减值准备应允许企业进行纳税调整,即原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分,在转回时,因价值恢复而增加当期利润总额的金额,不计入恢复当期的应纳税...

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

主体A对差额(CU100,000-CU80,000或CU20,000)确认了减值损失。按照IAS36,在20X2年12月31日确认减值后,该主体还调整了设备的未来折旧,因此将从20X3年1月1日至20X3年12月31日期间每月确认CU6,667的折旧。示例2-确认减值后确定相关的递延所得税资产或负债...