「致同解读」编制2023年年报应予关注的十八项准则实施重点

在长期股权投资账面价值已减记至零的情况下,考虑长期股权投资账面价值不应出现负数,投资方应当将长期股权投资账面价值不足以抵销的部分确认为递延收益,待后续相关损益实现时再结转至损益。3、根据会计准则委员会“会计准则实务问与答”,原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的),按照新金融...

致同解读编制2023年年报应予关注的十八项企业会计准则实施重点

在长期股权投资账面价值已减记至零的情况下,考虑长期股权投资账面价值不应出现负数,投资方应当将长期股权投资账面价值不足以抵销的部分确认为递延收益,待后续相关损益实现时再结转至损益。3、根据会计准则委员会“会计准则实务问与答”,原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的),按照新金融...

致同解读《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2023年年报工作...

在长期股权投资账面价值已减记至零的情况下,考虑长期股权投资账面价值不应出现负数,投资方应当将长期股权投资账面价值不足以抵销的部分确认为递延收益,待后续相关损益实现时再结转至损益。3、根据会计准则委员会“会计准则实务问与答”,原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的),按照新金融...

【关注】未按权责发生制原则确认的收入,如何进行纳税调整?

因此企业取得的需要缴纳企业所得税的政府补助,按照会计准则计入递延收益的金额需要作纳税调整。

不征税收入的纳税调整解读

四、作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分,应重新计入取得该资金第六年的收入总额;重新计入收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。所以,不征税收入的纳税调整事项,比其他调整事项会来得复杂。下面分事业、社保团体和企业分别阐述如何...

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税项目所得案例分析7十三、抵扣应纳税所得额第三部分:扣除类税会差异(19个)的具体解析一、视同销售成本(一)非货币性资产交换视同销售①使用公允价...

全了!企业所得税100个问题,你一定会用的上!

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

收入类纳税调整项目填报详解

企业所得税年度纳税申报表主表第14行至第21行为纳税调整的计算部分,其中第14行为纳税调整增加项目,第15行为纳税调整减少项目,以使会计准则与税法规定不一致的项目,在进行相应的调增或调减后符合税法的规定。由于企业所得税年度纳税申报表的核心就是将会计利润总额调整为应纳税所得额,所以该项目也是本套报表的填报重点...

企业所得税的核查重点,不看别后悔哦!

B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整,或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益(如:取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入),混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益,...

政府补助的财税处理和所得税申报实务

税务上在收到的当期就要全部确认应税收入,二者存在明显的时间差异。税务申报时需要先进行应税所得额调增,然后进行应税所得额调减。(二)与资产相关的政府补助会计处理上,与资产相关的政府补助,在当期都不直接确认为当期收益,而是确认为递延收益,然后在资产使用期间内平均分期计入营业外收入。而税务上,除另有规定...