财富是如何从农村源源不断流向城市的
间接税虽然透明度低,但属于“拨鹅毛而鹅不会叫”的征收方式,纳税人抵触小、征收容易,适合我国国情;其二,间接税是可转嫁税,纳税人不等于负税人。流转税形式上看,主要是由城市工商企业缴纳,但实际承担税收负担的不是企业而是包括农民在内的广大消费者,他们在购买商品或进行消费时,将含在价格中的税收一起支付了。并...
资源税改革不仅仅是税制改革
税法可以规定纳税人,但无法确定负税人。资源税制的设计需要确定纳税人,但更要关注背后的负税人。纳税人和负税人可能重叠,也可能不重叠。资源生产者如果可以将资源税税负转嫁出去,那么资源税的生产者就不是负税人。通常情况下,税负全面转嫁出去难以做到,纳税人至少部分是负税人。资源税制的选择应该关注负税人,关注...
税法的基本要素
负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人,通常情况下,纳税人同时也是负税人,即税收负担最终由纳税人承担,如所得税的负税人就是纳税人。但有些税种的纳税人与负税人并不一致,如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳,但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。纳税人也不同于扣缴义务人。
股权转让税费可以由受让方承担吗?最高法明确了!
税负不能转嫁他人,由纳税人直接负担的税收为直接税,此种情况下纳税人即负税人,如所得税;税负可由纳税人转嫁给负税人的税收为间接税,即负税人通过纳税人间接缴纳的税收,如增值税、消费税。在股权转让过程中,如果受让方承担不属于交易过程中发生的个税,那么双方实际交易额要大于约定的交易额。约定受让方承担个人所...
中国税制结构再优化!个税等主要税种改革方向更清晰
简单来说,直接税是指税收负担不易转嫁、直接由纳税人承担的税收,如个人所得税、企业所得税、房地产等财产税。而间接税主要指对商品和劳务征收的税,纳税义务人不是税收的实际负担者,比如增值税、消费税等。直接税和间接税的区别,主要在于税负能否转嫁,即负税人与纳税人是否一致。
新观察:当纳税人也要有资格?_新闻中心_新浪网
尽管不被法律认可为纳税人,但从学理上看,在纳税的过程中,有纳税人和负税人两个概念,其中纳税人是直接负有纳税义务的主体,而负税人是最终承担税收负担的主体(www.e993.com)2024年9月20日。两者是否一致,取决于税负是否可以转嫁,能转嫁两者就不一致,不能转嫁两者就一致。增值税、消费税、营业税这些流转税,流转税多属于可以转嫁的间接税,属于典...
任泽平:中美税制及税负比较
税收负担率是指负税人所支付税款占其全部收入的比率。本文用一国在一定时期内取得的税收收入除以当期国民总收入来衡量。通过对各国税收负担率的对比,可以发现人均收入与税收负担率正相关,人均收入越高,税收负担率越大,这可能跟发达国家社会福利水平高有关。
中美税制及税负比较——供给侧改革系列研究
1)联邦税收由所得税(个人所得税、企业所得税)、社会保险税、消费税、遗产与赠与税、关税组成。其中,关税是联邦政府独征的税种,州和地方政府不能征收。2016年,联邦税收占联邦总收入95.26%,占GDP的16.91%。其中个人所得税占联邦税收比重最高,为49.58%,其次是社会保险税35.83%,第三是企业所得税9.63%(图表1)。