(上接D50版)武汉长盈通光电技术股份有限公司 关于2023年年度报告...
中铁电气化局集团第一工程有限公司的销售合同中约定:甲方支付合同总价的10%作为预付款,到货并收到乙方开具的全额增值税专用发票后3个月内支付至已到货款的80%,工程验收合格并开通3个月内支付货款的15%,剩余5%作为质保金在工程验收开通2年后3个月支付。公司与哈电风能有限公司的销售合同中约定:出卖人按交货要求在...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
某公司购进原材料A一批(可以取得增值税专用,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票1000注意:未取得增值税专用发票的,不能...
“暂估入账”,你可能一直都做错了!
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估1000②按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
已开票未确认收入的发票,怎么入账,税务局是不承认这种做法的
因为货品未发出,可以按照预收款项入账。税法是不认同这种未收到款项提前开票的行为,虽然可以用预收款项入账,但是钱如果没到账,凭证也没有,后期一旦出现财务问题,乙方公司无法支付款项,到时候真的是欲哭无泪。账目不单成为了你自身的坏账,更是成为你职业生涯的绊脚石。老板因此还会迁怒与你,没有及时止损,导致公司产...
洲际油气股份有限公司 关于收到上海证券交易所对公司 2022 年年度...
请公司:(1)结合产销量下降及国际油价波动的情况,说明公司本期未计提存货跌价准备,固定资产减值准备,油气资产减值准备是否合理,审慎,恰当;(2)补充披露在建工程各项目的工程进度,工程预算比等具体情况,说明本期在建工程转入固定资产和油气资产的相关会计处理时点是否合理,恰当.公司回复:(1)结合产销量下降及国际...
供货商当月发出商品但不开具发票应如何财税处理?
问题涉及到增值税的纳税义务发生时间,以及会计对收入确认的问题(www.e993.com)2024年9月17日。一定要破除一个错误的观点:凡是没有开具发票的,就不确认收入,也不申报纳税。实务中,有不少人就是这样做的,当然,最后被税务局稽查发现又是补税,又是滞纳金和罚款。供货方发出商品,不管是否开具发票,都有可能已经产生了增值税纳税义务,企业所得税...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
2023年12月份入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估1000(暂估没有发票的,进项税额不做暂估)2、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工...
中国稀土:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于中国稀土集团...
2022年9月末,标的公司库存商品账面价值为2,124.58万元,2020年末和2021年末均为0;2020年末、2021年末和2022年9月末,标的公司在建工程账面价值分别为12,268.74万元、14,065.65万元、17,470.07万元,占总资产的比例分别为22.49%、16.72%、15.42%;2022年9月末,标的公司合同负债账面余额为5,518.43万元,主要系销售稀土矿...
深圳市杰美特科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报...
形成上述错误的具体事项系母子公司内部销售业务采用票据结算的部分,母公司向子公司采购商品,开具银行承兑汇票结算,子公司收到票据后一般会采用背书或贴现的方式用以支付供应商货款,从公司整体来看此类票据的使用具有一定的融资性质。在合并报表中,公司历年来均将子公司贴现产生的现金流入列报在“取得借款收到的现金”,...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
假设2021年12月B公司购进货物未取得发票,根据入库单(不含税金额100万元)暂估入账。(单位:万元)1)暂估入账借:库存商品100贷:应付账款——XX供应商——暂估1002)当期销售结转销售成本借:主营业务成本100贷:库存商品1003)2022年5月31日汇缴之前取得发票120万元(不含税金额),先冲销之前暂估...