资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
如从JZD的周转率指标可以发现一些端倪,2015年至2018年JZD的存货周转天数从40天上升至90天,如果经营模式没有发生本质的改变,则该异常应该予以高度关注。(三)存货状态舞弊1.舞弊手段操纵存货跌价准备。根据准则规定,存货在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量,企业利用存货跌价测试,通过计提或转回存货跌价准备...
...关于《关于对鹏都农牧股份有限公司 2023年年报的问询函》部分...
1.你公司披露的《董事会关于公司2022年度审计报告保留意见和内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》显示,截至2023年12月31日,你公司收到北京雄特牧业有限公司结算预付款7.22亿元;该笔预付款余额1.53亿元,款项性质为预付购牛款,存在商业合理性。你公司2023年度年审机构利安达会计师事务所...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
第十九条流动资产是指预期可在1年内(含1年)变现或者耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用等。第二十条民间非营利组织应当设置现金和银行存款日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。有外币现金和存款的民间非营利组织,还应当分别按人民币和外币进行明细核算。现金的...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了(www.e993.com)2024年10月17日。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未...
请问我们企业的记账凭证以及原始单据必须保存多少年?
目前规定会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限为30年,因此若是你企业保存年限若是不到30年,不得擅自销毁。规定根据财政部令第79号文件《会计档案管理办法》发布,最新《会计档案管理办法》自2016年1月1日起施行。为便于单位档案的统一管理,并结合会计档案的实际利用需求,新《管理办法》将会计档案的定...
银行存款余额调节对账表系统
存款余额调节表,就是将企业的账面余额和银行的账单余额,经过未达款项调整后,核对调整余额是否一致的核对工具;验证调节后的存款余额是否相等的核对方法;如果想等则表明企业和银行的账目都没有问题;反之,则说明记账有错误,或者有未达账没找到;需要进一步查明原因,进行修正;余额调节表调整后的余额是银行存款当日可以动用...
西陇科学股份有限公司关于对深圳证券交易所《2022年年报的问询函...
公司2022年期末货币资金69,101.03万元,其中:库存现金0.56万元、银行存款32,873.07万元、其他货币资金36,227.40万元;上述货币资金存放在境内68,681.41万元,存放在境外的款项总额419.62万元。使用权受到限制的其他货币资金36,061.93万元,其中:信用证保证金14,878.76元、承兑汇票保证金21,094.89万元、保函保证金37.65万元、用...
四川长虹电器股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度...
一、关于资金存放使用(一)年报显示,公司货币资金期末余额211.72亿元,其中银行存款135.91亿元;其他货币资金中,17.03亿元处于受限状态,主要为银行承兑及信用证保证金。公司期末短期借款及一年内到期的非流动负债合计146.77亿元,报告期内利息费用为3.65亿元,占归母净利润的128%。请公司补充披露:1、结合日常...