一文全面了解内部控制审计!

第四,内部控制信息和沟通,即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性,分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况,判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。第五,内部监督制度,即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况,判断企业实施内部监督的程序、方法和目...

贯彻落实党的二十届三中全会精神 推动内部审计事业不断走向新的辉煌

2008年,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会(简称“五部委”)印发《企业内部控制基本规范》,明确了企业内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五大要素组成,其中,内部审计是内部环境的构成部分,也是内部监督的重要机制。2012年,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,其中也明确...

内部控制——须理解五要素“满而不实”的特性,再论内控创新!

内部控制五要素也一样(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督),都属于“满而不实”的状态。3.如何理解内部控制五要素?我们把企业当成一个脏器,把五要素当成企业的内部精气,五要素中任何一项要素都覆盖企业的各个角落,各个方面。拿控制环境为例:你不能说组织结构、岗位设置、领导风险、企业文化合在...

基于内控五要素浅析商业银行内部控制问题

首先在组织结构方面,部分商业银行的内部组织结构混乱,“三层一会”治理机制缺乏有效性,内部控制无法覆盖银行业务经营的全部流程;其次在员工内控文化培训与建设方面,部分商业银行未开展系统性的内部控制管理培训,员工无法深入理解内部控制工作的内涵,认为事不关己,总行开展内部控制与支行无关、与自己无关,自身合规意识和风险...

中国上市公司内部控制指数的制定、分析与评价

从内部控制构成要素来看,内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督指数较2020年实现一定程度的增长或持平,体现了上市公司在高质量发展的时代背景下,加强内部信息疏通,改善企业信息质量。但值得注意的是,内部环境的绝对水平仍然处于较低位。从内部控制指数来看,2022年内部控制质量处于V级水平的公司接近半数,...

4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

三是复核分析过程记录不充分,就同一客户合同资产与应收账款预期信用损失计提比例差异较大、不同应收账款组合对应预期信用损失前瞻性调整比例差异较大等事项,未见详细复核分析记录;四是函证控制程序不到位,部分函证未见发函地址核对记录,且个别函证发函地址与注册地址不一致或回函地址与发函地址不一致,但未见进一步分析核对...

152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定...

重磅| 国家金融监督管理总局5号令

第一条为提高银行保险机构操作风险管理水平,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国保险法》等法律法规,制定本办法。第二条本办法所称操作风险是指由于内部程序、员工、信息科技系统存在问题以及外部事件造成损失的风险,包括法律风险,但不包括战略风险和声誉风险。

国家金融监督管理总局关于印发《银行业金融机构国别风险管理办法...

(二)确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测和控制国别风险;(三)监控和评价国别风险管理有效性以及高级管理层对国别风险管理的履职情况;(四)确定内部审计部门对国别风险管理情况的监督职责。第十二条??银行业金融机构高级管理层负责执行董事会批准的国别风险管理政策。主要职责包括:...

天职洞察 | 贸易“十不准”对央国企内控体系到底产生什么影响?

聚焦到企业内控管理,企业可重点从事前防范引导、事中跟踪监督、事后专项核查、技术赋能四方面入手,积极识别、排查和应对虚假贸易所带来的隐患。事前防范以贸易业务审查为核心,一般情况下从毛利率情况(毛利率是否显著低于行业均值或低于银行同期存款利率)、上下游是否为同一实控(五关联验证)、货权是否能实际控制、四流(...