业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么
当期末“应交税费——应交增值税”账户余额在贷方时,表示企业需要缴纳的增值税额大于已经预缴或抵扣的税额,此时需要将这部分差额从应交增值税账户转入未交增值税账户,以反映企业尚未缴纳的税款当期末“应交税费——应交增值税”账户余额在借方时,表示企业已经预缴或抵扣的税额大于需要缴纳的税额,此时...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费—增值税留抵税额PS:留抵退税政策出台前,当进项税大于销项税时,可以不做增值税结平分录。留抵退税政策...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
借:应交税费——未交增值税15贷:应交税费——加计抵减税额15借:递延收益15贷:其他收益15注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额5万元(10+10-15),表明已计提尚未抵减的税额,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。3.已经抵减过的进项税转出,调减当期抵减税额案例甲企业2019...
应交税费什么情况在借方?
第一种情况是增值税进项税大于销项税额时,会出现应交税费的期末余额在借方。我们知道,增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是,增值税=销项税额—进项税额。当增值税一般纳税人企业销项税额大于进项税额时,则期末余额为贷方余额,为还没有缴纳的增值税;而如果销项税额小于进项税额时,则期末余额为借方余额,为企业待抵扣的...
浅议科目余额表对税收征管的作用
(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”,该企业应按照科目余额表中应交税费——应交增值税——转出未交增值税科目与应交税费——应交增值税——出口抵内销应纳税额科目的借方发生额合计计算当期应计提的城市维护建设税和教育费附加,经过计算发现该企业没有把国税局核准的当期免抵税额纳入城市维护建设税和教育费...
年结完的账目,一定要看看这个位置有没有余额!
应交税费——应交增值税下的三级科目,年末须进行反向结平处理(www.e993.com)2024年7月25日。留下有用的,结转没用的,轻装前进有用的:进项留抵的余额没用的:已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税例:公司2017年5月才开,运营至年末,2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万,进项税额借方余额60万,转出...
增值税账表比对及稽核要点
该科目一般月末没有余额,当本期借方发生额大于贷方发生额时,表示本期有留抵税额,通过贷方(转出多交增值税)将差额转到“应交税费—未交增值税”的借方;当本期借方发生额小于贷方发生额时,表示本期有需要缴纳的税额,通过借方(转出多交增值税)将差额转到“应交税费—未交增值税”的贷方。
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
防伪税控设备费和技术维护费填写在A104000表第9行第3列“管理费用-办公费”,实际抵减增值税时冲减管理费用,A104000表第9行第3列填写抵减后的金额。会计处理参考:缴纳时,借:管理费用贷:银行存款实际抵减增值税时,借:应交税费-应交增值税(减免税款)/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税...
资产负债表编制常见错误,很多会计都做有误,开始做高手会计了
5.应付职工薪酬和应交税金,总账科目的期末余额填列6.实收资本,资本公积,盈余公积根据总账科目的期末余额填列7.未分配利润,未分配利润和本年利润的总账科目余额合并填列,余额在贷方填正数,余额在借方填负数。8.应收账款和预收账款应收账款:根据"应收账款"账户和"预收账款"账户所属明细账户的期末借...
安井食品:将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产...
公司回答表示,公司依据《财会22号》的相关规定,将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产负债表“其他流动负债”项目列示,期末借方余额重分类至“其他流动资产”项目列示。公司根据开票情况确认“应交税费-应交增值税(销项税额)”,根据新收入准则按合同计提的年返冲减收入,将计提的尚未兑现的年返对应的销...