年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
3.“已交税金”借方发生额:“已交税金”借方发生额是核算本期应交且已经缴纳的增值税税款。如当期多缴纳增值税税款时,一般进行红字冲减,保证其借方余额真实反映实缴缴纳的费用。4.“转出多交增值税”贷方发生额:本身其借方发生额代表当月多交的增值税额,但实务中,直接在“已交税金”结算,此科几乎不会用到。
云呐:固定资产转入改扩建,累计折旧怎么处理
4、改扩建完毕交付使用时,按完工在建工程余额,借记“固定资产”科目,贷记“在建工程”科目,如果属部分改建,其中有支出不符合资本化条件的,分录借方还应加上“管理费用”、“销售费用”科目5、重新使用后,应按具体情况重新确定折旧年限、净残值和折旧方法计提折旧。因会计上计提的折旧低于按税收规定计算可扣除折旧费...
借贷方向怎么区分?借贷方向特殊的会计科目有哪些?
比方说,累计折旧就是固定资产的备抵科目。所以在固定资产是“借增贷减”,而累计折旧就是“借减贷增”。而商誉属于需要我们特殊记忆的会计科目。商誉增加记在借方。同时只有非同一控制下的企业合并,才会产生商誉。在其他情况下,商誉不会平白无故出现的。
填报指南丨工业企业成本费用调查指标问题解答
答“本年折旧”指标可根据会计“累计折旧”科目的本期贷方累计发生额填报;或者,可根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。企业处置固定资产,累计折旧从借方转回,并不会影响累计折旧的本期贷方累计发生额,需要按实际发生的金额填报。问3.企业的“库存商品”中包含外购的产成品,是否计入“产成...
四大会计事务所之一毕马威的首选合作伙伴:Odoo会计管理功能详解
2.系统基于固定资产卡片,每个月自动产生折旧会计凭证。借记管理费用、制造费用等费用科目,贷记累计折旧3.固定资产清理。OdooERP中固定资产清理有两种处理方式,一种是销售,一种是清理。固定资产销售的情况,系统自动记账,借方科目累计折旧、固定资产清理,贷方科目固定资产,借贷方差额科目通常记营业外收入或支出...
【案例分析】跨年调账的账务处理
上年度折旧=2400÷20÷12×6=502、上年度错计在建工程的管理费用转出借:以前年度损益调整140贷:在建工程140确认当期折旧:借:管理费用10贷:累计折旧10本年的需要补提的分录如上(www.e993.com)2024年8月5日。3、调整所得税上年度需要减少的利润记算公式:调减利润=累积折旧+管理费用=190万...
年底关账注意事项:应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理
费用、损失类科目主要有主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用等科目,发生额一般在借方。期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后,收入、利得、...
如何分析销售费用?
销售费用作为一个损益类科目,和资产类似,增加记借方,减少记贷方,其核算分三种情况讨论。1.企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费、运输费、装卸费等费用:借:销售费用贷:库存现金(银行存款)2.为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用:...
2018初级会计实务高频答疑总结大全,正在备考的小伙伴一定要看!
备抵账户按被调整账户的性质和内容,又可分为资产类备抵账户和权益类备抵账户两类。其中,在资产类账户中,常用的备抵账户有:累计折旧、坏账准备、累计摊销等,这类账户虽然属于资产类的备抵科目,但是结构与一般资产类账户结构正好相反,贷方表示增加,借方表示减少,余额通常在贷方。
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!
因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。看点08职工福利的房屋折旧的会计科目问题借:管理费用贷:累计折旧看点09购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题(比如采购油)