(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本科目期末借方余额,反映学校食堂实际库存现金数。1002银行存款一、本科目核算学校食堂存入银行等金融机构的...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。有外币现金的公司,应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。四、本科目期末借方余额,反映公司实际持有...

往来款审计:15个实质性审计程序表(收藏)

往来款项主要实质性审计程序表往来款项分为:应收账款、预付款项、其他应收款、预收账款、其他应付款等。往来款项产生于公司的经营业务,其中应收类是销售来源,应付类属于公司采购待支付。通过对往来款项的审计,从另一方面也是企业的营业收入、营业成本、存货等销售收款循环、采购付款循环的间接审计,即在审计时发现应收应...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

24、2017年12月31日,某企业“固定资产”科目借方余额为3000万元。“累计折旧”科目贷方余额为1400万元。“固定资产减值准备”科目贷方余额为200万元。2017年12月31日,该企业资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列示的全额为()万元。A、3000B、1400C、1600...

07年4月自考“审计学”讲师模拟题(一)

次日十时,A来到总部大楼出纳部,先由出纳将现金全部放入保险柜,然后将全部凭证入账,结出当时现金日记账余额,然后A在出纳在场的情况下清点现金,并做出记录(www.e993.com)2024年11月22日。清点后,由出纳填写“库存现金盘点表”,该表经出纳员和A共同签字后,由注册会计师A收回作为工作底稿,并将其与现金日记账核对。十一点后,A来到营业部出纳部门...