年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在...
海信电器(600060)_定期报告_公司资料_新浪财经
调整后的每股净资产=〖年度末股东权益-三年以上的应收款项净额-待摊费用-待处理(流动、固定)资产净损失-开办费-长期待摊费用-住房周转金负数余额〗÷年度末普通股股份总数(九八、九九年度指标按此公式计算)加权平均每股收益=当期净利润÷〖期末普通股股份总数÷(1+配股比例增发新股比例)+期末普通股股份总数...
证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024)》:修订案例
因此,A公司应就持有子公司C股权期间子公司C经营利润所形成的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对子公司C股权增值所得部分,由于同一控制下股权置换交易属于权益性交易,根据会计准则有关规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税应当计入所有者权益。考虑到A公司已经处置C公司,具...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。举个例子:A公司于2021年6月成立,是增值税一般纳税人,从事国家非限制和禁止行业,2023年5月A公司办理...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管规则适用指引——会计类第1号1-1特殊股权投资的确认与分类长期股权投资,是指投资方对被投资方实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。该定义包含两个核心要素:一是该投资为权益性投资,二是投资方应对被投资方具有控制、共同控制或重大影响。
【致同提示】证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024...
与《案例解析(2020)》相比,新增了同一控制下股权置换中的所得税和递延所得税的具体计算过程和会计处理(www.e993.com)2024年10月19日。具体如下:“具体来说:本案例中,A公司以原有子公司C的股权置换同一控制下D公司的股权并取得控制权,该交易构成同一控制下企业合并,A公司在该交易过程中因股权处置所得缴纳了企业所得税7,500万元。股权处置所...
企业所得税费用能否为负数?
如果递延所得税出现在贷方,会计的所得税费用大于应缴税费,可以延后缴税,形成未来要支付的所得税;如果出现在借方则恰恰相反,会计的所得税费用小于应缴税费,提前缴税,形成未来可抵的所得税。企业需要关注的是,递延所得税资产的确认前提是未来有足够的应纳税所得额转回,如果未来没有足够的应纳税所得额,就不应...
递延税款在会计报表中的反映
递延税款出现贷方余额,表示企业计入利润的所得税费用大于应交的所得税,也就是说,从会计的角度来看,企业确认的负债(应交税金)偏低,未来还有一部分应交的税金,暂记在“递延税款”贷方,所以,递延税款贷方余额表示的是应付未付的债务。反之,递延税款出现借方余额,表示企业确认的应交税金已超过会计上应确认的所得税...
...伟世通(十堰)汽车饰件系统有限公司股权转让股东全部权益资产...
4、我们与被评估资产在过去、现时和将来都没有利益关系。我们与有关当事方及相关人员没有任何利益关系和偏见。5、我们执行本项资产评估业务的目的是对委估资产所具有的价值进行估算并发表自己的专业意见,我们不会为当事人的决策承担责任。我们提请报告使用者注意,...
“企业会计准则第18号——所得税”解析
一般来说,所得税会计处理方法包括应付税款法和纳税影响会计法,纳税影响会计法又包括递延法和债务法,而债务法又包括资产负债表债务法和收益表(或称损益表)债务法,我们旧所得税会计中纳税影响会计法中的债务法就是收益表债务法,新《企业会计准则第18号-所得税》明确指出企业所得税核算采用资产负债表债务法。