年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。举个例子:A公司于2021年6月成立,是增值税一般纳税人,从事国家非限制和禁止行业,2023年5月A公司办理...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管规则适用指引——会计类第1号1-1特殊股权投资的确认与分类长期股权投资,是指投资方对被投资方实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。该定义包含两个核心要素:一是该投资为权益性投资,二是投资方应对被投资方具有控制、共同控制或重大影响。监管实践发现...
证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024)》:修订案例
因此,A公司应就持有子公司C股权期间子公司C经营利润所形成的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对子公司C股权增值所得部分,由于同一控制下股权置换交易属于权益性交易,根据会计准则有关规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税应当计入所有者权益。考虑到A公司已经处置C公司,具...
上市公司执行企业会计准则案例解析(2024)49个修订案例提示
股权处置所得应当分为“股权持有期间产生的利润”和“股权增值所得”分别考虑所得税相关会计处理。在A公司合并财务报表中,当A公司对原有子公司C股权的持有意图由长期持有变为对外出售时,不再满足准则中允许不确认递延所得税的特殊规定,即投资企业能够控制暂时性差异转回的时间,且该暂时性差异在可预见的未来很可能不...
【致同提示】证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024...
与《案例解析(2020)》相比,新增了同一控制下股权置换中的所得税和递延所得税的具体计算过程和会计处理(www.e993.com)2024年7月11日。具体如下:“具体来说:本案例中,A公司以原有子公司C的股权置换同一控制下D公司的股权并取得控制权,该交易构成同一控制下企业合并,A公司在该交易过程中因股权处置所得缴纳了企业所得税7,500万元。股权处置所...
递延税款在会计报表中的反映
递延税款出现贷方余额,表示企业计入利润的所得税费用大于应交的所得税,也就是说,从会计的角度来看,企业确认的负债(应交税金)偏低,未来还有一部分应交的税金,暂记在“递延税款”贷方,所以,递延税款贷方余额表示的是应付未付的债务。反之,递延税款出现借方余额,表示企业确认的应交税金已超过会计上应确认的所得税...
“企业会计准则第18号——所得税”解析
一般来说,所得税会计处理方法包括应付税款法和纳税影响会计法,纳税影响会计法又包括递延法和债务法,而债务法又包括资产负债表债务法和收益表(或称损益表)债务法,我们旧所得税会计中纳税影响会计法中的债务法就是收益表债务法,新《企业会计准则第18号-所得税》明确指出企业所得税核算采用资产负债表债务法。
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任;提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。”3、我们按委托方指定的评估对象和范围进行了评估,委估资产和负债的详细清单由委托方和被评估单位提供,并经其签章确认。我们对可能属于评估范围内的其他...
知识丨弃置费用|借方|贷方_网易订阅
世界上大多数国家税法均不允许权责发生制法下的弃置费用(折旧和利息)进行税前扣除,只有固定资产报废,发生实际弃置支出时,方可一次性抵扣。因此,在固定资产报废前,权责发生制的会计核算方法会使递延所得税负债的借方不断增加,等到弃置费用实际发生时,产生递延所得税负债的贷方,直接与借方相抵消。