去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科目,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。二.以前年度损益调整的会计处理:(1)本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项...
*ST科健(000035)_定期报告_公司资料_新浪财经
(2)二零零二年以前,成都科健公司按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积计1,084,015.49人民币元和法定公益金计542,007.74人民币元,本公司对上述计提的法定盈余公积和法定公益金进行调整。2、本公司二零零一年度净利润调减数为14,301,355.20人民币元,其中:(1)本公司二零零一年度部分广告实际已发布,但广告合同及...
新奥股份: 新奥天然气股份有限公司审计报告
净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。????(1)划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法????本公司划分为持有待...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
24、会计处理程序如下:①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。25、②作所得税纳税调整。26、补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税...
以前年度损益科目添加到哪里?
经调整后,应将以前年度损益的余额转入"利润分配--未分配利润"科目,以前年度损益如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,以前年度损益结转后应无余额(www.e993.com)2024年9月20日。以前年度损益调整在利润表中怎么体现?以前年度的损益调整不反映在损益表中,而是反映在所有者权益变动表中。说...
财政补贴和税收返还的会计处理及其经常性/非经常性损益的认定
(3)搬迁结束后专项应付款余额的处理:如为贷方余额,则转为资本公积,由全体股东共享;如为借方余额,则计入当期损益。2.《企业会计准则解释第3号》(财会[2009]8号)第四条2009年6月11日,财政部发布《企业会计准则解释第3号》(财会[2009]8号),其第四条对新准则框架下的搬迁补偿款会计处理作出了规定。该规定适...
税务查账后涉及的账务调整与处理
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额...
致同解读《监管规则适用指引-会计类第3号》
借:长期股权投资—损益调整20贷:投资收益20(2)抵销未实现内部交易损益借:长期股权投资—损益调整-55贷:投资收益-59.5[=(300-2.5)*20%][2.5=300/10/12*1]递延收益4.5上述两笔分录合并考虑时:借:长期股权投资—损益调整-35贷:投资收益-39.5[=(100-300+2.5)*20%]...
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公司已提起申辩、听证申请,相关程序仍在进行中,目前尚无最终处罚结果,如最终结果涉及公司对以前年度进行追溯调整,则公司将在履行相应审议程序后进行调整及披露。二、应收账款计提减值准备的合理性进展:公司已通过公开拍卖的方式转让了持有的冉十科技(北京)有限公司的股权,公司正在与相关机构进行积极沟通,力争尽快消除...