年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
安井食品:将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产...
公司回答表示,公司依据《财会22号》的相关规定,将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产负债表“其他流动负债”项目列示,期末借方余额重分类至“其他流动资产”项目列示。公司根据开票情况确认“应交税费-应交增值税(销项税额)”,根据新收入准则按合同计提的年返冲减收入,将计提的尚未兑现的年返对应的销...
会计准则又有新变化!资产负债表和利润表的10个科目做调整!
初始计量或资产负债表日,持有待售的非流动资产或处置组中的资产发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。后续资产负债表日,持有待售的非流动资产或处置组中的资产减值转回的,按允许转回的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的持有待售资...
应交税费什么情况在借方?
第一种情况是增值税进项税大于销项税额时,会出现应交税费的期末余额在借方。我们知道,增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是,增值税=销项税额—进项税额。当增值税一般纳税人企业销项税额大于进项税额时,则期末余额为贷方余额,为还没有缴纳的增值税;而如果销项税额小于进项税额时,则期末余额为借方余额,为企业待抵扣的...
浅议科目余额表对税收征管的作用
由此可以看出,通过对应交税费科目分析,可以有效的降低税收流失,并促进纳税人的税法遵从度。四、通过科目余额表可以了解企业是否存在少缴房产税情况某工业企业在建工程科目一末级科目名称设置为**房屋类工程,该科目年度内无本期累计发生额,通过调查核实,该工程未办理竣工决算但已达到预定可使用状态,应结转固定资产并...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
我的方法是根据科目余额表做底稿,做好底稿自动生成这个表格,底稿做好,出这个表就是分分钟的事情(www.e993.com)2024年9月7日。感兴趣的可以继续往下看。我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目,比如管理费用-工资,管理费用-办公费等等,其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单,就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。
增值税账表比对及稽核要点
应交税费未交增值税明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。该科目核算增值税当期的缴纳情况,其余额与增值税纳税申报表主表相匹配。借方发生额表示当期已经缴纳(包括多缴纳)的增值税,贷方发生额表...
今天一文说清资产负债表编制中的常见问题!
1.“年初余额”栏内各项目数据根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。2.“期末余额”栏的填写方法:(1)直接填列:根据总账科目的余额直接填列。工程物资、固定资产清理、递延所得税资产短期借款、应付票据、应交税费专项应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
贷:应交税费—待认证进项税额130这个时候需要讲进项税填写在增值税申报表附表2的相应栏次去申报抵扣。待认证进项税,一方面保证了核算的完整性,通过这个科目保证了贷方的科目(应付、银行存款等)的完整性,一方面保证了核算了及时性。会计核算遵循权责发生制,属于当期的费用不管是否支付都应该计入当期,更不会因为是否...
资产负债表编制常见错误,很多会计都做有误,开始做高手会计了
5.应付职工薪酬和应交税金,总账科目的期末余额填列6.实收资本,资本公积,盈余公积根据总账科目的期末余额填列7.未分配利润,未分配利润和本年利润的总账科目余额合并填列,余额在贷方填正数,余额在借方填负数。8.应收账款和预收账款应收账款:根据"应收账款"账户和"预收账款"账户所属明细账户的期末借...