问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境...
固定资产、存货损失的财税处理差异
借:营业外支出——处置固定资产净损失122723.07贷:固定资产清理98923.07应交税费——应交增值税(进项税额转出)23800财税[2008]170号规定,纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条(一)至(三)项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率所称...
天润乳业: 希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)关于新疆天润乳业...
????资产类别??????????????????折旧年限??????????????残值率(%)??????????????????????????????年折旧率房屋建筑物????????????????????10-40??年????????????????????????4-5??????9.6%、9.5%~2.4%...
【辅导】因暴雨受灾,企业可申请哪些税收扶持?
企业报废、毁损的固定资产,以其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,作为固定资产报废、毁损损失在计算应纳税所得额时扣除。企业报废、毁损或变质的存货,以其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额作为存货报废、毁损或变质损失在计算应纳税所得额时扣除。如何办理各类税收优惠◆房产税:——要申请毁损不堪居住...
2014会计职称《中级财务管理》历年考题解析(2)
④残值报废损失减税=(500—400)×25%=25(万元)62(2013年)要求:已知使用旧设备的净现值(NPV)为943.29万元,根据上述计算结算,做出固定资产是否更新的决策,并说明理由。参考解析:由于使用新设备的净现值小于使用旧设备的净现值,所以不应该更新设备(应该继续使用旧设备)。
换车时间到 当年豪车如今价值几何?
例如目前广州出租车的报废年限是50万公里或8年报废,比正常的非营运车辆的15年已经短了很多,营转非后,还可以申请非营运车辆的无限期延缓报废,对于误买营运转非营运二手车的消费者而言,无疑是一笔很大的损失(www.e993.com)2024年10月23日。十年“老车”残值英格尔:5000~8000元羚羊:5000~1万元...
年终结帐前应关注的税务问题
1、固定资产损失。企业发生的固定资产盘亏(不能盈亏相抵)、毁损、报废净损失,是指企业固定资产清理结束并作出相应的会计财务处理后的净损失,即发生损失的固定资产原值加上固定资产清理费减去累计折旧减去残值收入后的净值为损失金额。2、流动资产损失。企业发生的流动资产盘亏(不能盈亏相抵)、毁损、报废净损失,是指企...
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瓶坯车间3七成14年未来一年内无报废或更新的可能生产车间七成半15年未来一年内无报废或更新的可能48腔制坯机五成5年国内领先未来一年内无报废或更新的可能48腔制坯机十成10年国内领先未来一年内无报废或更新的可能72腔制坯机四成半4.5年国内领先未来一年内无报废或更新的可能...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。