出口退税政策、流程、操作全梳理

外贸出口的退税流程包括出口退(免)税备案、出口退税申报、数据处理与申报、税务局审核、收到退税款等五个环节。二、金额计算1、出口企业兼营内销和出口业务,且其出口货物不能单独核算的,应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额。其公式为:(1)销售金额×税率≧未抵扣完的进项税额应退税额=未抵扣完的...

生产出口企业的进项税处理

根据以上公式:不予免征和抵扣税额=100×(13%-9%)=4万元最大退税额=100×9%=9万元留抵税额=(8-4)-11=-7万元(贷方余额,应交增值税)在这个例子中,企业需要交纳7万元的增值税。综上所述,生产出口企业的进项税处理需要根据具体的退税政策、免税政策以及企业的实际情况...

进出口全流程核心问题解析-培训重点

1、免、退税计算原理2、换汇成本审核3、外贸企业退税申报时限及凭证(五)出口货物退(免)税风险控制1、逾期申报的风险2、未及时收齐单证的风险3、进项发票的风险4、单证备案的风险5、外贸企业函调的风险四、跨境应税服务退(免)税1、跨境服务适用零税率的应税服务2、跨境服务适用增值税免税政策的...

如何计算进口锌精矿的加工费?这种计算对成本分析有何重要性?

主要包括锌精矿的采购成本、运输费用、关税、增值税、以及加工过程中的直接和间接成本。以下是一个简化的计算公式:加工费=采购成本+运输费用+关税+增值税+加工成本其中,采购成本是指从国外供应商处购买锌精矿的价格。运输费用包括从出口国到进口国的海运费用、保险费以及可能的陆运费用。关税和增值税...

几种跨境交易中常见的涉税业务

境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。(《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税201636号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》)...

集成电路企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,是否可以享受增值税...

答:根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财政部税务总局公告2023年第17号)第五条规定,集成电路企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额(www.e993.com)2024年11月23日。集成电路企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按...

【实用】一文带你了解出口货物应征增值税相关政策

适用增值税征税政策的出口货物劳务,其应纳增值税按下列办法计算:1.一般纳税人出口货物销售税额=(出口货物离岸价–出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率(1)出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的,相应的税额应转回进项税额。

【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...

根据43号公告第五条规定,先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。答Q2我公司不能区分用于出口货物的进项,11月份发生购进原材料等进项税额170万元,内销货物销售额1500万元,出口货物销售额折合人民币500万元,出口货物征税率13%,退税率为13%,上期留抵...

财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知

??(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。??三、增值税出口退税率??(一)除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外,出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率...

越南政府将特定商品和服务2%增值税减免延长至2024年底

增值税的征收有三种不同的税率：0%、5%和10%（标准税率）。出口加工企业（EPE）和特殊企业不适用增值税对象，也无需申报增值税，对于从国外购买的商品和服务，增值税适用于进口商品的完税价格，进口商必须在向海关缴纳进口税的同时缴纳增值税；而用于出口的商品和服务以及销售给国外客户的商品则无需缴纳增值税。增值...