分情形计算抵扣进项税额

值得注意的是,企业如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按3%征收率开具的),计算可抵扣税额时,以票面金额、扣除率为计算依据,与征收率无关;如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按1%征收率开具的),只能凭票抵扣1%的进项税额。举例来说,乙企业从增值税小规模纳税人处收购大豆,本月全部领用,...

国务院发布增值税暂行条例

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算...

中华人民共和国增值税暂行条例

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)自境外单位或者个人购进劳务...

20只白酒股去年上缴消费税501亿,“下划后移”影响有多大?

计算公式为,白酒生产企业应纳税额=最终一级销售单位对外销售价格×60%×20%+销售数量×0.5元/500克(或500毫升)。▎2023年上市酒企消费税负从量&从价部分拆解(数据来源:企业公告,国金证券研究所)从应纳税额看,白酒企业需要缴纳消费税、增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等,其...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27万元...

湖南省港口综合统计报表制度

32.应交增值税:指企业按税法规定,从事货物销售或提供加工,修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额.根据会计相关科目贷方累计发生额,按下述公式计算填报:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税33.从业人员平均人数:指...

深化增值税改革100问

9.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,如何计算进项税额?答:增值税一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

新变化丨7月1日起取消13%增值税税率,具体执行规定看这儿

财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号),自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。并将相关政策通知如下销售或进口下列货物税率为11%农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用...

2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略

租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。选择简易征收至2027年12月31日前税率为1%。3.2.2租赁机械(租赁配备操作人员),取得建筑服务专用发票,进项抵扣税率为9%、3%(至2027年12...

财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知

粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料,经国家税务局审核无误后予以免税。六、属于增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按13%的扣除率计算抵扣进项税额;购进的免税食用植物油,不得计算...