非经常性损益:出现不经常,风控在日常

会计处理时,甲公司应确认的债务重组损益为200-100=100(万元)。在进行企业所得税处理时,债务重组损益中,资产公允价值与资产账面价值之差为160-100=60(万元),属于资产转让所得,应一次性计入当期所得;债务账面价值与资产公允价值之差为200-160=40(万元),属于债务重组所得,符合条件的可以适用特殊性税务处理。(作者...

安徽应流机电股份有限公司

当期应计利息的计算公式为:IA=B2×i×t/365IA:指当期应计利息;B2:指本次发行的可转债持有人持有的将被赎回的可转债票面总金额;i:指可转债当年票面利率;t:指计息天数,即从上一个付息日起至本计息年度赎回日止的实际日历天数(算头不算尾)。若在前述三十个交易日内发生过转股价格因派送股票股利、转增...

安徽应流机电股份有限公司 2024年第三季度报告

当期应计利息的计算公式为:IA=B2×i×t/365IA:指当期应计利息;B2:指本次发行的可转债持有人持有的将被赎回的可转债票面总金额;i:指可转债当年票面利率;t:指计息天数,即从上一个付息日起至本计息年度赎回日止的实际日历天数(算头不算尾)。若在前述三十个交易日内发生过转股价格因派送股票股利、转增...

厦门银行: 厦门银行股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券...

股数相应增加,在不考虑募集资金财务回报的情况下,本行本次可转债发行完成当年的基本每股收益、稀释每股收益、扣除非经常性损益后的基本每股收益及扣除非经常性损益后的稀释每股收益可能出现下降。????本次可转债发行完成后、转股前,本行需按照预先约定的票面利率对未转股的可转债支付利息,由于可转债票面利率...

“2023不可不知的那些差错”——2023年度A股IPO申报企业会计差错...

f.债务重组(1个)在办理验收手续并确认收入后,发行人与其客户就合同款项支付方式协商变更并达成一致,发行人将该交易安排由按照可变对价更正为按照债务重组进行会计处理,并确认相应债务重组损益。g.其他调整(4个)将预付账款更正为外币非货币性项目,不确认对应的汇兑损益;...

企业最主要、最稳定、最可持续的利润

进一步在营业利润的基础上,我们再把营业外收支这一块加上就可以利润总额,公式如下:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业外收入是指企业确认与生产经营活动没有直接关系的各种收入,包括固定资产处置利得和无形资产出售利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、企业合并损益和政府补贴等项目,营业外收入从逻辑...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。第三章应纳税额第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额...

*ST西钢年报连错6年,两天蒸发超10亿!刚刚,处罚来了

2023年，公司完成破产重整，得益于债务重组损益40.26亿元，2023年实现归母净利润16.86亿元，同比扭亏。然而，2023年公司扣非净利润亏损进一步加大，亏损达15.8亿元。2023年年报披露后，公司申请撤销退市风险警示，但由于公司经营业务存在重大不确定性，公司股票将被继续实施其他风险警示。在年报披露且被质疑存在数据错误...

盘江股份: 盘江股份2023年年度报告

债务重组损益????????????????????????????????????????????????????????????????54,733,159.29??????????????华能焦化债务重组收益??????????????24,057,068.27受托经营取得的托管费收入????????????????????...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

1-20债务重组收益的确认1-21资产负债表日后事项的性质与分类1-22权益性交易1-23政府补贴收入的性质和确认条件1-24区分会计估计变更和差错更正1-25现金流量的分类1-26非经常性损益的认定监管规则适用指引——会计类第2号2-1识别履约义务时商品或服务是否具有高度关联性的判断...