北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
例如某上市公司采用虚构银行存款余额的方式在2017年财务报表中虚增货币资金余额299.44亿元,占其披露总资产的43.57%和净资产的93.18%。(二)虚增货币发生额虚增货币资金发生额的常见手段主要表现为伪造或篡改货币资金发生额及资金往来方等信息以配合虚构销售、采购等交易,有时为了虚构余额目的也需要同时虚增发生额。例如金...
2020初级会计最基础的公式大全
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、试算平衡公式发生额试算平衡:全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡:全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计四、银行存款余额调节表计算公式企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项(2)银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
用公式表示如下:(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项如果...
银行存款余额调节对账表系统
按照调整公式计算出调整余额:银行调整余额=银行对账单存款余额+企收银未收-企付银未付企业调整余额=企业账面银行存款余额+银收企未-银付企未付注意事项:调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时;原因还是两个,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差...
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1、根据财务制度办理现金收付和银行结算;2、资金调度、编制凭证、做好现金及银行存款日记账;3、编制银行存款余额调节表;4、管理各类银行支票、贷记凭证、现金缴款单;5、完成上级交办的其他事务(www.e993.com)2024年7月9日。任职要求:1、35周岁以下,大专以上学历,一年以上从业经验,优秀应届毕业生亦可,会计或财务相关专业毕业者优先考虑;...
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但是遗憾的是,银行一般不会接受拿着企业的数到他那儿去函证,他手头只有他自己的帐,通过银行对账单来反映,所以我们就只能拿着银行对账单(A)上的数去做函证,然后审查上文中重点强调的银行余额调节表(B),最后采用AB=C(企业账面数)的方式去verify我们报表中披露的银行存款的数。值得注意的是,”C=AB”,A和B...
高顿财经:税务师《财务与会计》复习练习题
选项D错误银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误的,不能作为记账的依据,对于未达账项,无须进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理。2。[答案]B[解析]坏账准备计算公式当期应提取的坏账准备=当期应收款项计算应提取坏账准备金额-坏账准备科目的贷方余额...
2017年注册会计师综合阶段真题-职业能力综合测试 (试卷一)
1.审计项目组对A公司20×6年12月31日银行存款余额实施了实质性程序,相关审计工作底稿部分内容摘录如下:银行存款函证情况表单位:万元审计说明1.经检查银行存款余额调节表,该差异系由于A公司于20×6年12月收到并入账的一张支票因对方填列有误被银行拒收所致。A公司于20×7年1月取得对方重新开具的支票,并于...
广州市浪奇实业股份有限公司审计报告
1、其他货币资金分类表年末其他货币资金金额信用证开证保证金2,644,466.97银行承兑汇票保证金9,547,582.50合计12,192,049.472、货币资金年末数比年初数减少6,212万元,减少比例为45%,变动原因主要为:(1)本公司对广州市奇宁化工有限公司投资3,175万元,(2)本年年末应收款项余额增大。