北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项(2)银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已...
银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项(2)银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
用公式表示如下:(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项如果...
银行存款余额调节对账表系统
按照调整公式计算出调整余额:银行调整余额=银行对账单存款余额+企收银未收-企付银未付企业调整余额=企业账面银行存款余额+银收企未-银付企未付注意事项:调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时;原因还是两个,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差...
经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是什么
经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是()A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额查看答案解析正确答案:C自考365网校答案解析:经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是企业实际可动用的银行存款金额(www.e993.com)2024年7月27日。
银行存款余额调节表的编制实例
计算公式:单余+银收-银付=银余+单收-单付,据此编制的银行存款余额调节表如下表。余额含义:调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额,是当日可以动用的银行存款最大值。
2019初级会计考试实用公式总结
六、资产负债表公式一)根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、未分配利润=本年利润+利润分配二)根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计...
银行存款审计
4.抽取一定期间银行存款日记账与总账核对。注册会计师应抽取一定期间的银行存款日记账,检查其有无计算错误,并与银行存款总分类账核对。5.抽取一定期间银行存款余额调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。为证实银行存款记录的正确性,注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日...
银行存款余额调节表
根据上述资料,按余额调节的平衡公式进行计算:64300+1500-700=66800+2500-420065100=65100经调节双方余额相符,说明帐务处理无差错。可据以编制“银行存款余额调节表”。在这里强调一点,凡是有银行存款的,均有可能出现未达帐项,因此,编制未达帐项调节表,也同样适用于其他类别的存款。