分情形计算抵扣进项税额

进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条进一步明确,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。根据39号公告第二条规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农...

一文了解进项税额转出及申报

二、按当期实际成本计算应扣减的进项税额(无法准确确定进项税额的)进项税额转出数额=当期实际成本×税率三、利用公式计算进项税额转出(一)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部...

11月征期定了!税局刚刚通知!还有这些政策变化,11月1日起执行!

水资源税实行从量计征,除本办法第六条至第八条规定的情形外,应纳税额的计算公式为:应纳税额=实际取用水量×适用税额疏干排水的实际取用水量按照排水量确定。疏干排水是指在采矿和工程建设过程中破坏地下水层、发生地下涌水的活动。四、有下列情形之一的,不缴纳水资源税:五、(一)农村集体经济组织及其成员从...

餐饮业涉税12问12答

答:餐饮企业销售的外卖食品,按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”,仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物,未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。政策依据:《财政部国家税务总局关于明确金融房...

【提示】餐饮企业增值税知识知多少

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。但是从批发、零售环节购进的适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。问餐饮企业从农户手上收购食材,但农户无法开发票,这种情况怎么抵扣呢?

【涨知识】餐饮企业增值税知识知多少

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额(www.e993.com)2024年11月17日。但是从批发、零售环节购进的适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。问餐饮企业从农户手上收购食材,但农户无法开发票,这种情况怎么抵扣呢?

经营预制菜需要厘清的涉税问题

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。如果是餐饮商户对即配食品加工烹饪后销售并提供饮食场所的，应作为提供餐饮服务按6%税率缴纳增值税。生产即配食品的企业...

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项...

增值税发票64个实务问题

(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算...

【权威发布】签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确

逃税行为跨越若干个纳税年度,只要其中一个纳税年度的逃税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准,即构成逃税罪。各纳税年度的逃税数额应当累计计算,逃税额占应纳税额百分比应当按照各逃税年度百分比的最高值确定。刑法第二百零一条第三款规定的“未经处理”,包括未经行政处理和刑事处理。