国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

(1)母公司按《国际会计准则第27号一合并报表和在子公司投资的会计》第29至31段的规定,在其单独财务报表中对子公司的投资的核算;(2)投资者按《国际会计准则第28号—在联营企业的投资》第12至15段的规定,在其单独财务报表中对联营实体的投资的核算;(3)合营者按《国际会计准则第31号—在合营中权益的财务报告...

人保货币A,人保货币B: 人保货币市场基金招募说明书更新

????当本基金影子定价确定的基金资产净值与摊余成本法计算的基金资产净值的正偏离度绝对值达到0.5%时,基金管理人应当暂停接受投资者的申购申请并根据有关规定在规定媒介上刊登暂停申购公告。????八、暂停赎回或延缓支付赎回款项的情形????发生下列情形时,基金管理人可暂停接受投资者的赎回申请或延缓支付...

关于摊余成本法定期开放型债券基金业绩评价方法的探讨

《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS9）于2018年1月1日生效，其对于金融资产的分类由《国际会计准则第39号——金融工具：确认和计量》（IAS39）下的四分类调整为现行的三分类，即摊余成本法计量的金融资产（AC）、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产（FVTPL）和以公允价值计量且变动计入其他综合...

中信建投景益债券型证券投资基金2024年中期报告

2、期末可供分配利润的计算方法:如果期末未分配利润的未实现部分为正数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分;如果期末未分配利润的未实现部分为负数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分相抵未实现部分)。3、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

(2)企业因持有看涨期权或签出看跌期权而继续涉入以摊余成本计量的被转移金融资产的,应当在转移日按照收到的对价,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。后续期间,被转移金融资产在期权到期日的账面余额和相关负债初始确认金额之间的差额,应当采用实际利率法摊销,借记“投资收益”等科目,贷记本...

关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2023年年报工作的通知

的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号,以下简称金融工具确认计量准则)等进行会计处理的,因追加投资等原因转按权益法核算时,投资企业应当按照金融工具确认计量准则确定的原股权投资在转换日的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本...

决心死磕中国平安2023年报(保险资金投资组合分析)

以摊余成本计量的金融资产的占比是13.3%,账面值为6291.6亿元。由于2023年末,平安的保险资金投资组合规模较年初增长8.98%,所以从表中可以看出,上述三类金融资产较年初都有所增加,而以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的增幅最大,达到了19.39%,其中固收类较年初增长19.24%,股票较年初增长104.09%,这一方面可...

保险投资理念大抉择:要收益率,还是资产负债匹配?

但投资难题不仅在于利率,还包括新会计准则给资产负债管理提出更多要求,新准则使得净利润和净资产的波动幅度上升,因此,更要匹配负债特性差异化投资,加强资负匹配来降低市场波动对利润和净资产的冲击。而从负债成本(投资的约束边界)角度看,寿险传统险、寿险分红险(含万能)、财产险准备金依次降低,风险偏好则依次上升。所...

浙商证券沪杭甬杭徽高速封闭式基础设施证券投资基金 2023 年年度...

投资收益(损失以"-"号填列)94,450,680.00366,222,560.00其中:以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益--3.公允价值变动收益(损失以"-"号填列)--4.汇兑收益(损失以"-"号填列)--5.其他业务收入--二,费用14,463,881.64391,872,474.801.管理人报酬13,730,473.7910,...

关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函

不同类型金融工具的分类涉及管理层判断也较复杂,且金融资产分类的准确性将直接影响其后续计量,注册会计师在审计过程中应关注以下内容并实施有效的应对措施。(一)关注金融资产分类存在的错误风险新金融工具准则将金融资产分为三大类,包括以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、...