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计算公式如下:1、全年应税所得额=经营期应税所得额÷经营月份×122、按全年应税所得额确定适用税率3、应纳税额=经营期应税所得额×适用税率(二)公益、救济性捐赠扣除的计算问题1、纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额的3%以内的部分,准予扣除。在计算应纳税所得额时,应将所有的纳税调整...
关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告...
(一)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(2022年第12号)、《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号),新增“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月)购置单价500万元以下设备器具一次...
【收藏】《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》知识点讲解
申税小微根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号)的规定,高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。因为该优惠政策对设备器具的单位价值是没有规定的,在填...
退税减税降费政策操作指南(三) ——中小微企业设备器具所得税税前...
具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(三)设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。其中:1.最低折旧年限为3年的固定资产包括电子设备;2.最低折...
@中小微企业:设备器具所得税税前扣除政策操作指南请收好
具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(三)设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。其中:1.最低折旧年限为3年的固定资产包括电子设备;2.最低折旧年限为4年的...
——中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
其中:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定(www.e993.com)2024年9月19日。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(三)设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。其中:...
会计处理和税会差异:500万以下设备、器具一次性扣除新政
3.纳税调整(1)税务上2018年按优惠政策计提折旧400万元,折旧产生的财税差异应调减应纳税所得额=400-20=380万元;(2)研发费用可以享受50%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×50%=200万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异...
青海昊源矿业有限公司所属机器设备、厂房及地上附着物的拍卖
青海昊源矿业有限公司所属机器设备、厂房及地上附着物拍卖预展推介一、标的概况1、项目名称:青海昊源矿业有限公司所属机器设备、厂房及地上附着物的拍卖2、参考价:214.68万元二、咨询电话青海省高级人民法院:0971-61630916163087西宁市公物拍卖中心:0971-6113389三、评估报告摘要(后附标的照片)青海省高级...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
案例8:交易性金融资产公允价值变动的纳税调整案例(三)应收、应付账款科目隐藏的“财税”密码(1)应收账款与营业收入不匹配的预警值分析案例9:应收账款与营业收入不匹配揪出坐支收入不记账的问题(2)应收账款变动异常的预警值分析案例10:应收账款对应科目异常引发的税务稽查大案...
电力行业税务风险
风险描述:企业与其关联企业间债资比是否超过按税法规定的债权性投资和权益性投资比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1);实际支付的利息是否超过按企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分。7、取得、使用财政性资金不符合规定未做纳税调整风险。风险描述:电力企业取得不符合不征税收入条件的财政性资金未计入应...