视同销售的增值税和企业所得税申报实操

借:库存商品9840.71借:应交税费—应交增值税(进项税额)1279.29贷:银行存款11120送的时候借:销售费用—业务招待费11120贷:库存商品9840.71贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值...

初级会计职称考试 | 每日一练8.22|海关|税额|销项|增值税|企业所...

(1)进口小汽车--批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。(6)销售...

2024年最新增值税税收政策,你真的知道吗?

2.自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业,按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。3.自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

月饼的税会处理

组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!

税局刚刚通知!多地发布税务稽查通知,2024年税务稽查大幕即将拉开……这是您在祥顺财税俱乐阅读的第20,338篇01多地税局通知!双随机抽查开始!一、长沙计划中显示,11月15日之前,税务局将对全市重点税源企业的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况,采取定向...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

增值税税额某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广...

收藏!会计常用三大税种公式汇总

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%(六)偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%总结以上就是小编整理的三大税种的计算公式,相信可以帮您提高90%的工作效率!来源:中税答疑新媒体知识库

视同销售产生销项税额借记“销售费用”能否税前扣除

的广告和业务宣传费,该项费用包括存货成本及增值税销项税额,对于该项费用应根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不得超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”进行企业所得税涉税...

土地增值税与所得税对比分析

简便计算方法的公式如下:(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%...