如何看待营改增增值税的计算方法?这种计算方法有哪些影响?

而营改增后,房地产企业改为缴纳增值税,计算基础变为增值额。具体来说,增值税的计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。其中,销项税额是企业销售房地产时按照销售额计算的税额,而进项税额则是企业在购买原材料、设备等过程中支付的税额。为了更直观地理解这一变化,以下是一个简单的对比表格:营改增的实施...

审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题

根据《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标〔2016〕4号)第二条的规定,工程造价可按以下公式计算:工程造价=税前工程造价×(1+11%)。其中,11%为建筑业拟征增值税税率,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均...

干货:有限公司减持上市公司限售股涉税要点解析

1.税额计算增值税含税销售额=（卖出价-买入价）×减持股数若有限公司为增值税一般纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+6%）×6%；若有限公司为增值税小规模纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+征收率）×征收率(增值税小规模纳税人征收率为3%，2027年12月31日前减按1%）城市维护建设税、...

2024年税负率来了!_企业_增值税_纳税

纳税人可根据下述公式计算本企业的税负:企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。②公司有内销,转厂出口,直接出口怎么计算增值税税负率?东莞市12366纳税服务中心答复:生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式:(当期免抵税额+当期应纳税额)/(当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额)×100...

增值税发票64个实务问题

5.小规模建筑公司开给甲方发票含税50万元(专票税率1%),收到劳务分包普通发票10万(税率1%),申报税款,能不能按差额抵扣?具体交多少税?回复:根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后...

2024年8月税收相关热点问答

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分...

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项...

【实务】营改增涉及的增值税税率有哪些?应纳税额如何计算?

计算公式为:销项税额=买价×扣除率购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解税款的完税凭证上注明的增值税额。适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固...

公司是2019年4月1日以后新设立,如何计算存量留抵和增量留抵税额

我们公司是2019年4月1日以后新设立的,如何计算存量留抵和增量留抵税额?答复2019年4月1日以后新设立的纳税人,2019年3月底的留抵税额为0,因此其增量留抵税额即当期的期末留抵税额。2019年4月1日以后新设立的纳税人,2019年3月底的留抵税额为0,因此其存量留抵税额为0。

营改增后兼营不同税率的应税服务,对应进项税额可以混抵吗?

营改增后兼营不同税率的应税服务,对应进项税额可以混抵吗?如果营改增以后,兼营不同增值税税率的增值税服务,所对应的进项税是否可以混抵?还是必须分别抵扣?