中国国航: 中国国际航空股份有限公司2023年度向特定对象发行A股...

线补贴款、应收购买飞机及发动机回扣款、租赁押金、应收股利等,不涉及财务性投资及类金融业务。????截至??2024??年??6??月末,公司其他流动资产为??48.21??亿元,主要为增值税留抵税额。此外,其他流动资产中的对关联方发放贷款、其他债务工具均为中航财务业务形成,不属于财务性投资的定义范围。

企业转让金融商品出现负差如何计算增值税?

2024年1月销售额=200(3000×30%)-600=500(万元)。当期缴纳增值税=500÷(1+6%)×6%=28.3(万元)。第二步:诊断意见根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)第一条第(三)项的规定,金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵...

【涨知识】一文带你了解金融商品转让如何计算增值税

(三)因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时,以原转出方的卖出价...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75借贷都是应交税费-应交增值税。那为什么要做这笔分录呢?只有一个目的!也仅仅有这个目的!为了把应交增值税下面的专栏的发生数对冲掉而已。不信你看,不做这个分录,我们应交增值税余额是0,但是借贷方向都有发生数的,这个体现在你科目余额表就是这个专栏...

干货:有限公司减持上市公司限售股涉税要点解析

二、增值税及附加有限公司减持上市公司限售股属于金融商品转让行为，按照金融商品转让缴纳增值税。1.税额计算增值税含税销售额=（卖出价-买入价）×减持股数若有限公司为增值税一般纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+6%）×6%；若有限公司为增值税小规模纳税人，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+征收率...

纳税申报比对异常被查,补税2347万!税局提醒!9月30日前,务必完成这...

2、金融商品转让业务增值税纳税申报时,按照扣除之前的不含税销售额填入纳税申报表主表销售额相关栏次(www.e993.com)2024年11月27日。而金融资产转让的会计处理和企业所得税申报则是通过投资收益体现在当期损益及应纳税所得额中。两相对比,增值税申报收入要大于企业所得税收入。三、其他情况:因价外费用产生不一致...

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项...

确定买入价是计算增值税的关键

根据《营业税改征增值税试点实施办法》,在中国境内转让上市公司股票的单位,应按金融服务中的“金融商品转让”项目缴纳增值税。对个人转让上市公司股票,免征增值税。这里的单位,指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位,包括公司、合伙企业、资管计划、信托计划等;个人,指个体工商户和其他个人。

(上接D41版)神州高铁技术股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023...

土地价格=土地取得费+土地开发费+税费+利息+利润+土地增值收益此为无限年期地价,需修正到有限年期,年期修正系数公式为:式中:k—年期修正系数;r—土地还原利率;m—土地剩余使用年期;⑥负债评估技术说明本次评估以核实后的实际应偿还的债务确定评估价值。

老丁解税|融券业务的涉税处理探讨

根据财税〔2016〕36号的规定,转让上市公司股票属于金融商品转让,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。即证券公司将股票出借给借入方并过户,需要按照金融商品转让缴纳增值税。另外,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相...