一文梳理企业所得税6类资产知识要点
5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;6.改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。(二)折旧方法1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的...
云南省地方税务局关于企业所得税有关政策问题的通知 - 法规库
根据国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2004]82号)的规定,(1)企业亏损弥补;(2)企业改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法;(3)企业技术开发费加计扣除;(4)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税;(5)软件企业认定和年审、集成...
利润等于什么?利润计算的方法与投资决策的关系是什么?
然后是利润总额,利润总额等于营业利润加上营业外收入减去营业外支出。营业外收支通常是非经常性的,如政府补助、资产处置损益等。最后是净利润,净利润等于利润总额减去所得税费用。净利润是企业最终可供股东分配或留存的利润。下面用一个表格来更清晰地展示这些利润计算方法:利润计算与投资决策有着紧密的关系。投资...
一文了解企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额
应纳所得税额是企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率后得到的金额。计算公式:如何填报:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第25行“应纳所得税额”:填报第23×24行金额。三、应纳税额概念:企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免...
工业厂房交易税费计算
计算公式企业所得税=应税所得额×25%个人所得税=(财产转让所得-相关费用)×20%企业所得税和个人所得税的计算依据是卖方在厂房交易中的所得额。其他可能涉及的税费交易费:非住宅交易费可能按每平方米计算,由买卖双方各承担一半。
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率3、按经费支出换算收入核定应纳税所得额适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业(www.e993.com)2024年10月18日。计算公式:应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率...
企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...
在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。(六)政策享受方式1.企业根据自行生产经营核算需要,可自行选择享受一次性税前扣除政策。2.未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。二、除集成电路和工业母机外,研发费用加计扣除比例统一为100%...
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
根据会计处理,2024-2026年费用计算表如下(单位:万元):针对存在等待期的股权激励,A公司企业所得税处理如下:根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...
企业所得税法
第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税...