报价发行在金融债领域的适用性分析
2023年,我国部分商业银行尝试采用面向投资者报价发行的方式(以下简称“报价发行”)发行金融债,区别于《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》中规定的协议承销或招标承销发行方式1,报价发行具有两个主要特点:一是取消承销团,投资者直接参与发行认购;二是票面利率由发行人提前确定,而非投资者市场化认购的结果。
罚没4.41亿!财政部、证监会对普华永道开出“顶格”罚单
同时,给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。中国证监会同样依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚,依据《中华人民共和国证券法》规定,没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元,并处以顶格罚款2.97亿元,合计罚没3.25亿元。以上罚没合计4.41亿元。涉...
2024年中级会计实务第二批次真题答案-考生回忆版
1.2023年1月1日,甲公司支付银行存款1569万元购入乙公司当日发行的5年期债券,面值1500万元,票面利率4%,实际利率3%,该债券每年末支付利息,到期归还面值。甲公司根据债券的合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式,将其分类为以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的金融资产。2.2023年12月31日,因为市...
公募杂谈系列:公募基金证券出借、转融通估值核算
1.4.3证券出借期间证券发行人发行证券持有人有优先认购权的新股或者可转换债券等证券:证券公司以现金形式在权益补偿日补偿证金公司,证金公司补偿给出借人,补偿金额=(优先认购证券上市首日成交均价-发行认购价格)x可优先认购证券数量;小结:当然证券出借期间还有派发权证、配股等这里不做展开介绍,公募基金参与出借业...
深圳市道通科技股份有限公司
年利息的计算公式为:I=B×iI:指年利息额;B:指本次发行的可转换公司债券持有人在计息年度(以下简称“当年”或“每年”)付息债权登记日持有的可转换公司债券票面总金额;i:可转换公司债券的当年票面利率。2、付息方式(1)本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式,计息起始日为可转换公司债券发行...
业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么
贷:公允价值变动损益(在贷方表示收益增加,收益减少相反分录)4)偿还负债借:交易性金融负债–成本–公允价值变动贷:银行存款公允价值变动损益2.应付债券–一般公司债券1)发行债券借:银行存款贷:应付债券–面值–利息调整(在贷方表示溢价发行,如有发行费用,也计入这个科目)...
公募基金到底有哪几种费用?一起来捋捋,揭开基金费用面纱!
2.3.1.1.3计算公式:基金的净资产中按一定的比例每日计提的,计算公式如下2.3.1.1.4管理费会计分录2.3.1.2管理费中有项重要费用是:尾随佣金2.3.1.2.1尾随佣金历史:从2008年以后开始,销售渠道在牛市里卖基金靠申赎费,看不上这块;熊市的时候,客户不买基金,这块收入的价值就体现出来了。最开始是一些银行开...
九江德福科技股份有限公司 关于公司董事、监事和高级管理人员...
本次发行股票的定价基准日为发行期首日,发行价格不低于定价基准日前二十个交易日股票交易均价的80%。(计算公式为:定价基准日前20个交易日股票交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额/定价基准日前20个交易日股票交易总量)。若公司股票在定价基准日至发行日期间发生派息、送红股、资本公积金转增股本等除权、除息...
...关于湖北振华化学股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券...
并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。????对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性...
...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第二期) 募集说明书...
847,926.64万元(截至2019年12月31日合并报表中股东权益合计),发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为203,284.47万元(2017年,2018年及2019年合并报表中归属于母公司股东的净利润平均值),预计不少于本期债券利息的1.5倍.截至2019年12月31日,发行人母公司资产负债率为51.48%,合并口径资产负债率为50....