月饼的税会处理

3.根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条第二项规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。4.根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外...

超声电子: 四川超声2024年半年度审计报告

????????????本财务报表符合附注二所属编制基础的要求,真实、完整地反映了本公司??2023??年????????????果和现金流量。(二)??????会计期间????????????自公历??1??月??1??日起至??12??月??31??日止为一个会计年度。??????????????????...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...

马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。苏怡墨1610:好想能跟马老师学会计,讲得生动形象!一两辣鸡面一碗口蘑汤:其实都是会计准则的锅,不愿意直接向税法妥协,结果自己装B又不够成功,所以才搞出个递延。马靖昊:正是由于咱会计人的纠结,才整出了递延所得税资产、递延所得税负债这档子事,...

关联方借款税务处理全解析

12366北京中心:集团内成员单位之间无偿借款衍生出的所得税问题问题:财政部税务总局公告2021年第6号,延续了企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策,那么借贷双方所得税方面如何处理?一方是否按独立交易原则主动调整应纳税收入或者所得额,另一方相应调增利息支出?如果需要如此处理,利息支出调增的一方,需要获得...

个人所得税,这些情况免税或减征!赶紧核对!

2019年实施的新个人所得税法,明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴(www.e993.com)2024年11月3日。何为累计预扣法?计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

4-5权益法下顺流交易产生的未实现内部交易损益以处置或视同处置股权方式实现时的会计处理4-6合并财务报表层面分类为负债的特殊金融工具相关利息费用的资本化4-7非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...

吉林敖东(000623)_定期报告_公司资料_新浪财经

14.开办费、长期待摊费用的摊销方法按实际发生额核算,在以后年度按平均年限法分期摊销。开办费分5年摊销;长期待摊费用按受益期平均摊销。15.收入确认原则商品已发出,货款已收到或已取得索取货款的凭证时,确认收入实现。16.所得税会计处理方法

深圳市道通科技股份有限公司

塞防科技2023年度收入3,016.88万元,净利润-7,212.77万元,净资产-11,355.88万元,研发费用8,027.26万元。根据《企业会计准则第8号一一资产减值》的规定,公司按照资产的公允价值减去处置费用后的净额预计长期股权投资的可收回金额。公司于期末时计划出售塞防科技5%的股权,并对塞防科技公司股东全部权益价值进行评估,根据评...