2025年暨南大学研究生《税务专业基础》考试大纲

3.税收负担、税负转嫁与归宿4.税种设置、税制结构与税制构成要素5.税收法治6.税收效应7.税收收入、财政支出与收入分配8.中央与地方的财政关系二、中国税制1.增值税基本理论及制度规定2.消费税基本理论及制度规定3.企业所得税基本理论及制度规定4.个人所得税基本理论及制度规定5.城市维护建设税和烟...

流于形式的土地增值税还不如取消

土地增值税是有史以来最系统的一次税改,作为94税改的重要组成部分,此税种的出台,最大的初衷是限制房地产商的暴利,体现“涨价归公”税收机制。1993年底,国务院颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,首次明确了按照纳税人转让房地产所取得的增值额,实行四级超率累进税率征收,但由于开发商的抵制和其他种种原因,国...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

1.定义:税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。2.对税收概念的理解⑴从直观来看,税收是国家取得财政收入的一种重要手段。⑵从物质形态看,税收缴纳的形式是实物或货币。⑶从本质上来看,税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。⑷从形式特征来看,税收具有无偿性、强制性、固...

自考国家税收试题及答案

(2)税收公平原则是指国家征税应使每个纳税人的税负与其负担能力相适应并使纳税人之间的负担水平保持平衡。(3)税收效率原则是指国家征税应有利于经济机制有效运行和资源合理配置,并有利于提高税务行政效率。(4)税收财政原则就是为财政提供足额稳定的收入。27.简述税收三个特征的相互关系。答:(1)税收的强制性...

干货!税收筹划方法大全!|税基|增值税|企业所得税|小规模纳税人...

1.税负前转筹划法纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式,将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。2.税负后转筹划法纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。案例白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品,需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的...

税收筹划的10大基本方法|股权|纳税|增值税|税基_网易订阅

税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担(www.e993.com)2024年11月23日。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小而jiag面。分解的手法不拘一格,则更为巧妙。1.税负前转筹划法纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式,将其所负担的税款转移给购买者或最终...

【专家观点】数字经济背景下数据要素参与收入分配的制度进路研究

其中,数据流通的一般表现形式为共享、开放、交易和交换等,由企业、政府机关等掌握丰富数据资源的市场主体主导进行;参与数据融合应用的市场主体有企业、科研单位和个人等。在此过程中,数据要素与技术、资本、劳动等多种要素结合紧密,通过联动融合应用产生经济价值。数据资产在与其他各类生产要素联动产生的经济价值按其在...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

周转税具有按全值征税的特点,即一个商品从生产到消费,无论经历几个生产经营阶段,每一个阶段都按纳税人销售收入的全部数额征税,国际上将其称之为“多环节、阶梯式”的流转税。课征周转税,虽稽征管理方便,有利于组织财政收入,却存在着重复征税的致命弱点,造成了其税负水平随着商品流转次数的增多而相应地提高,特别是...

李奇霖:二次分配的国际经验比较|基尼|财政部|夏普劝告|消费税...

相比于直接税,间接税具有转嫁性。比如间接税的纳税人可以通过提高商品价格的方式将间接税的税负转嫁给消费者。以增值税为例,增值税的纳税人虽然是企业,但是增值税往往会体现在商品的价格里面,最终是由消费者承担的。之所以出现这种情况主要是因为,海外大部分国家主要对居民的财产和所得额进行征税(比如房产税等等),而...

社情民意工作丨2021年10月社情民意信息播报

32.《开征房地产税需关注各地财政收入差距以及税负转嫁等问题》民革党员杨志英、鲁晓辉33.《关于“双减”政策实施后推广中小学生课后餐制的相关建议》民盟盟员田原、厉明34.《关于积极稳妥开展房地产税改革试点工作的几点建议》民盟盟员田原、高彩红(区政协委员)...