消费税改或是财政改革第一枪

消费税的初衷实际起到限制部分消费品、调节收入分配以及调节消费品外部性等三种作用。消费税的调节能力主要体现在三个方面:一是限制消费,通过对不鼓励消费的产品和行为征税,发挥“寓禁于征”的作用,典型如烟、酒等;二是调节收入分配,对奢侈品、高档商品征税,提高高收入阶层的税收负担;三是调节经济外部性,如对污染产...

解读| 跨境电商卖家必知的出口退税

出口退税需要以下资料,包括采购合同,采购增值税专用发票,装箱单,代理报关委托书,报关单,销售合同,出口发票,形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话,还需要提供产品的商检单。哪些企业有资格做出口退税?1.有工商登记(营业执照)、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业2....

资本利得税知多少?

1我国资本利得税主要以所得税形式存在资本利得税(CapitalGainsTax,简称为CGT)是对指资本性商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等,在出售或交易时取得的收益所征的税。我国现行个人所得税法没有专门提及资本利得,但对财产转让所得的课税实质上就是对资本利得的课税。我们认为,资本利得作为一种所得,属于...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

增值税在生产、流通、消费各环节梯次征收,并在进出口环节统一征税和退税,进口征国内消费税,出口退税。世界各国都将增值税列为中央税,这有利于形成统一大市场。反面的例子是巴西,巴西增值税是州税,巴西50%的制造业都集中在圣保罗州,他和其他州之间如果发展产业链关系,就碰到了增值税怎么办的问题。面对地方税源不足...

顺应经济发展新形势 新一轮财税体制改革渐行渐近

“消费税作为我国前四大税种之一,也是目前四大税收中尚未实行央地共享的税种。”中国银河证券宏观经济分析师张迪介绍,下划是指由过去完全归属于中央,改为将部分比例或部分税目的消费税划给地方政府,后移则是由过去生产方代缴后移至批发商或零售商向所在地税务机关代缴。消费税下划和后移之后,部分收入将下划消费地地方...

【招商策略】历史上的财税体制改革回顾——政策专题

利改税,即由上交利润改为交纳税款,税后余利由企业自行支配,逐步推动国营企业由税利并存逐步过渡到完全的以税代利;央地关系方面,主要采取了以“包干制”为核心的改革措施,明确各级财政的权利和责任,经历了从“划分收支、分级包干”逐步过渡到“划分税种、核定收支、分级包干”,到确定多种形式地方财政包干制度的三个...

一文看懂私募基金及管理人的涉税事项

1、私募基金的组织形式目前,我国私募基金的组织形式主要包括公司型、有限合伙型、契约型三种形式,不同形式的私募基金对应的载体也不同。公司型基金是公司;合伙型基金是合伙企业;只有契约型基金,不属于一个法律实体,甚至可以将其当作一个产品来对待。2、纳税主体...

言治有理|白彦锋:地方财政收入模式的历史变迁与转型思路

其中最重要的是作为我国主体税种的增值税,作为中央与地方共享收入,按75%和25%的比例分别归属于中央与地方。为保证分税制改革的顺利进行,中央通过制定税收返还的办法调动地方积极性以进行过渡,按1993年地方政府上缴中央财政消费税的100%和增值税收入的75%作为中央对地方税收返还的基数。此外,1994年起,税收返还额按全国...

【首席推荐】芦哲&占烁:从赤字史和央地轮动看财政的拐点

四大税种中,面向收入和消费环节的三大税种收入均在下降,国内消费税、企业所得税、个人所得税前三季度收入同比分别下降4.9%、7.4%、0.4%。面向生产环节的国内增值税同比仍在增长,今年前三季度为5.3万亿,较2021年增长6.7%(2022留抵退税低基数较为特殊)。尽管国内消费税主要反映高能耗和高档消费品,但生产税增速与所...

2018税务师《税法一》考点:消费税税率的基本形式

消费税税率的基本形式基本形式:比例税率、定额税率。特殊情况:定额税率和比例税率双重征收——复合计税。定额税率:啤酒;黄酒;成品油比例税率和定额税率复合计税:粮食、薯类白酒;生产、进口、委托加工、批发的卷烟比例税率:除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品...