增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
本文聚焦企业部门贡献的另外两大重要税种:增值税和企业所得税。这两种税主要在生产流通/再分配环节征收,税源地域分布不均匀,若全部归属地方可能加剧地方竞争,因此更加适合中央与地方分享。2024年7月21日,《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税...
蒋飞:增值税与企业所得税改革
本文聚焦企业部门贡献的另外两大重要税种:增值税和企业所得税。2024年7月21日,《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》提出完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。为增值税和企业所得税的改革提供了思路。目前国内增值税是我国税收的第一大税种。收入由地方征收后按照中央:地方5:...
中央提出优化共享税分享比例,超12万亿税收“蛋糕”怎么分?
目前地方税收收入主要来自中央与地方共享税,其中三大共享税增值税、企业所得税和个人所得税2023年收入合计约12.5万亿元。目前增值税中央与地方分享比例50:50,企业所得税和个人所得税央地分享比例为60:40。下一步这三大税种分享比例是否调整、如何调整受到外界关注。多位财税专家告诉第一财经,央地共享税分享比例调...
万亿消费税改革路:是否将从中央税变为共享税
消费税是中国税收收入的前四大税源之一。2023年中国消费税收入总额为1.6万亿人民币,约占全国税收收入的8.9%、名义GDP的1.3%。消费税也是2024年上半年,四大税种中唯一正增长的税种。一位地方财政预算部门负责人建议将消费税从中央税变为共享税。他预计,消费税改革会延续此前税改思路,即保证存量,调整增量,存量部分依...
吕冰洋:以域外原则改革央地共享税
完善地方税系首先需要看当前有哪些税种,2023年总共有18个税种,核心税是增值税、企业所得税、消费税与个人所得税,这四个税是我们的主要税种。最核心的是增值税与企业所得税,在不能开征新税的情况下,完善地方税系就要在现有大税种上进行改革。地方政府税收收入主要来自哪些税种?首先是2022年增值税有2.4万亿,企业...
消费税、个税改革定调,三中全会给出哪些财税“新信号”?
财税体制改革看似很遥远,但却与社会民生有着直接联系(www.e993.com)2024年10月20日。无论是涉及“烟酒车油”的消费税,还是与普通人息息相关的个人所得税,都是我国的主要税种。《决定》中,有关“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”“优化共享税分享比例”“实行劳动性所得统一征税”等提法较新,实际上点明了本次财税体制改革肩负扩大地...
罗志恒 晁云霞:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径
增加地方自主财力的含义有两个方面:一是直接增加地方财政收入规模;二是增加地方财政收入的自由调配空间。《决定》围绕增加地方自主财力提出了一系列税制改革措施,包括:“拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限”“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例”“研究把...
万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?
最新《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,??如小汽车、??摩托车、??成品油、??汽车轮胎、??木制一次性筷子、??鞭炮、??焰火、??实木地板。二是过度消费不利于健康的消费品,??如烟、??酒等。三是以少数高收入群体为消费主体的奢侈品类...
进一步深化财税体制改革 建立健全中国式现代化财政制度
我国地方税主要为流动性税基,主体税种以共享税为主,呈现收入有限、覆盖面窄等特点,地方政府缺乏对当地财力具有决定性影响且长期稳定的地方税主体税种。在此背景下,《决定》提出“健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行劳动性所得统一征税”“增加地方...
消费税终于迎来央地共享!
消费税是在增值税基础之上,对一些特定商品征税的税种。以香烟为例,香烟是在生产和批发环节都要被征税,因为这样征税成本低,且征收效率高。在国内消费税收入中,仅仅是烟草一家就占了50%以上,而汽车加的成品油则占了30多,因此这一次消费税迎来变革,央地共享,可以很好解决地方的财政收入问题。