张新民:从辅仁药业退市看审计意见的风险信息含量
本文以注册会计师对辅仁药业出具的审计意见为基础,讨论审计意见对企业风险揭示的信息含量(本文涉及的审计意见均来自辅仁药业各年度报告)。一、注册会计师出具审计意见类型的变化根据辅仁药业发布的各年度报告,在2006—2018年间,注册会计师出具的是标准无保留意见的审计报告;从2019年开始,尽管企业连续更换了两次审计机构,...
中注协年报季约谈5家会计所:提示3方面审计风险,亚太所被约谈2次
整体来看,中注协主要提示了3方面审计风险需防范:一是提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范,二是提示持续经营能力存在重大不确定性的上市公司年报审计风险防范,三是提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险防范。其中,亚太所被中注协约谈了2次,被提示需要防范上市公司年报审计中可能触发股票退市条件和...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
融资性贸易“空转”“走单”等虚假贸易业务将会导致因“阴阳合同”违反国家金融管制的强制性规定而无效的合规风险,国企还会因违反国企监管政策、相关业务不符合贸易特征审计查实后的追责风险,如虚构交易,相关责任人可能被监管部门处罚,甚至可能涉及刑事责任。此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
融资性贸易“空转”“走单”等虚假贸易业务将会导致因“阴阳合同”违反国家金融管制的强制性规定而无效的合规风险,国企还会因违反国企监管政策、相关业务不符合贸易特征审计查实后的追责风险,如虚构交易,相关责任人可能被监管部门处罚,甚至可能涉及刑事责任。此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税...
金交所产品的涉刑风险在哪?
二、典型理财产品的涉刑风险点除了金交所的背书,投资者还关注兜底兑付理财产品的担保企业背景实力。近年来,一类理财产品的运作模式在企业中盛行——这类理财产品的底层资产是各种“债权转让项目”,底层资产的债权人将持有的债权通过金交所、伪金交所以挂牌、摘牌的方式,转让给第三方资产管理公司(如,财富公司、保理...
研究型审计:内涵、类型及运用条件
少量文献涉及研究型审计的类型(www.e993.com)2024年9月20日。孙夏赋认为,应当拓展广度和深度,探索多种形式的研究型审计,“通常的审计报告也可以称之为初级研究型审计,专项审计信息属于简明研究型审计报告,综合多个审计项目成果的专题报告就是标准的研究型审计报告”。上述文献事实上是对研究型审计的审计报告所进行的分类,并不是对研究型审计本身的分类,...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
注册会计师应当基于收入存在舞弊风险的假定,通过了解和分析企业的收入业务类型、销售模式、管理层的舞弊动机等因素等来评估哪些类型的收入或认定易导致舞弊风险,并根据中国注册会计师执业准则和资本市场监管要求,设计和实施适当的审计程序,以将与收入确认相关的审计风险降至可接受的低水平。
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
注册会计师应当基于收入存在舞弊风险的假定,通过了解和分析企业的收入业务类型、销售模式、管理层的舞弊动机等因素等来评估哪些类型的收入或认定易导致舞弊风险,并根据中国注册会计师执业准则和资本市场监管要求,设计和实施适当的审计程序,以将与收入确认相关的审计风险降至可接受的低水平。
为恒大出具无保留意见的背后,老牌巨头普华永道审计失灵了吗
“如果是第二种情况,又分为两个类型:一是审计机构故意为之,与企业联手作案,那么按照上市地相关的规定应该承担相应的责任;二是公司财务造假,作案手段隐蔽,虽然审计机构已经勤勉尽责,但未能发现,也可以不承担责任。”李有星补充道,中国恒大账目本身的真实程度和普华永道审计核查的履职程度,是界定普华永道法律责任的...
内审知识——审计证据该怎么用?实用性分类!(篇二)
大家学习审计知识时,最常见的审计证据分类有2种:一是参照诉讼法之类的法律文件来分:当事人陈述、书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、签定意见、勘验笔录等。二是参照证明力来分:基本证据、辅助证据,或按直接和间接分类。这些分类对于内审来说,基本上没有多少参照价值,平时也不会按照这些类别来搜集证据和...