汇算清缴期结束后才取得费用发票,如何进行税前扣除

自行进行了2023年度应纳税所得额的纳税调增处理,相应的费用支出在2023年度也就没有税前扣除,若后期(五年内)取得了发票(或提供了符合规定的可以证实其支出真实性的相关资料)等税前扣除凭证,甲公司可以重新修改2023年度汇算清缴的数据,将上述费用追补至2023年(该项费用支出发生年度)税前扣除,而...

非本单位的员工发生费用,能在本单位报销吗?税务局明确了!

比如,一些商务宴请、商务住宿、考察接驳、往来交通等一系列的费用,这些费用是独立支付、公司单独承担的,可以直接用这些人员提供的住宿发票、机票等合理列支。这类费用一般计入业务招待费。注意:业务招待费应是基于公司实际业务需要而真实发生的,否则不能进行报销和扣除。2非单位员工报销的费用能抵扣增值税吗?上文...

聚焦:所得税汇算清缴典型案例!

也就是说,在2020年、2021年和2022年这3年等待期内,A公司因实施股权激励计划确认的管理费用,不能在当期企业所得税税前扣除,应当在当年企业所得税年度汇算清缴时作纳税调增处理。在2023年等待期满员工实际行权时,因实施股权激励计划而确认的工资薪金支出(10-5)×75×100÷10000=3.75(万元),可以在当期企业所得税税...

【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!

1.当年计提但未实际支出部分,属于预提费用,汇算清缴时需要纳税调增。如前文案例,2024年计提73.5万元,如果实际支出40万元,则需要纳税调增33.5(73.5-40)万元。具体申报行次(A105000)如下(假定无其他跨期扣除项目):注意:如果本年度安全生产支出金额大于计提金额,在前期纳税调增的范围内,可以纳税调减。2.如果存在资本...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

所以,当年准予扣除的业务招待费为5.15万元,应纳税调增12-5.15=6.85万元。大家也能看到,视同销售收入额是要计入业务招待费税前扣除计算基数的。第二步:填写汇算清缴报表。1、期间费用明细表2、纳税调整明细表这种情况是相对比较简单的,大家除了要掌握这种填写方式外,还要注意涉及视同销售时,如何填表...

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

小编第一反应就是没必要动账,税务局不认可这个费用,你申请修改以年年度汇算清缴申报表,纳税调增即可(当然小编这里的回答忽略了,修改申报表后所得税费用有变化了,账务上所得税费用还是得有调整分录)(www.e993.com)2024年11月11日。这个读者接着又说很显然,我根据她第一次提问理解为费用本身报销没问题,只是税前扣除出现问题,但是从她第二个留...

【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

目前,对于一般企业来说,常见税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除、设备器具一次性税前扣除等。01小型微利企业所得税优惠(一)政策依据根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

别忘记了,这里的业务招待费是有扣除限额的。假设甲公司的财务没有做企业所得税视同销售处理。情况1、如果甲公司当年的营业收入是10000(这种情况下招待费的60%大于销售收入的千分之五),那么做视同销售和不做视同销售,纳税调整的数分别如下:视同销售的情况下,调增的金额还要小一些,原因就是视同销售的金额可以...

干货!个人所得税经营所得汇算清缴如何办理?这份攻略您拿好→

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。哪些人需要办理经营所得汇算清缴?在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者...

暂估、预提成本费用,税务上还需要证据吗?

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。