深度解析中国企业全球化出海的驱动因素、合规挑战与技术创新!
企业在跨境财税合规方面所遭遇的主要问题包括:税收管辖权冲突问题跨境企业有可能面临多个国家和地区的税收管辖权冲突状况,进而导致双重征税现象的出现或者产生税收漏洞。当同一笔收入在两个不同的税收管辖区内都被要求缴税时,就会形成双重征税的局面,这对于企业来说无疑是一种重复的税务负担。转移定价问题在跨境...
兰州财经大学2025年硕士研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
2、税收征管制度。税务管理制度;税款征收制度;税收风险管理;税务行政复议与税务行政诉讼制度。3、纳税服务。纳税人的权利和义务;纳税人权利保护;纳税服务机构设置;纳税服务的内容。(四)国际税收理论国际税收的概念与产生的前提条件;税收管辖权及其种类;确定税收管辖权的原则;国际双重征税的含义,产生原因;避免双重征税...
吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择
数字经济时代,跨国经济活动愈发繁荣,“价值创造地征税”是重构跨境数字财产交易税收管辖权的基础。信息和通讯技术(ICT)的革新使得科技变得更加廉价、更具影响力、更为标准化,在经济的各个流程中不断优化商业流程和激励创新。传统交易场景迅速剥离物理现实,转化为线上数字活动,用户可以在数字世界实现数字价值创造与数字活动...
比较法视野下我国“税法总则”的立法框架与特色章节
第1节“征税机关(税务机关)”包括征税机关及其类型,税务机关的事务、地域和级别管辖权,税务稽查机关的专属管辖权,征税机关管辖权冲突及其解决,税务机关的权力和义务等;第2节“纳税主体及其权利保护”包括纳税主体(含纳税人和扣缴义务人),纳税主体的各项具体权利,纳税主体权利的保护,权利滥用禁止,纳税主体的各项具体义务...
司考国际经济法:国际双重征税的概忿和类型
司考国际经济法:国际双重征税的概忿和类型国际双重征税现象的产生是各国税收管辖权发生冲突的结果。国际双重征税可分为国际重复征税和国际重叠征税,学界关于国际重复征税和国际重叠征税的名称及含义是有分歧的。本书将不涉及有关争议问题,采用下列说法:1.国际重复征税。
双重课税的类型
双重课税的类型双重课税分别由法律、税制和经济制度方面的差异引起的,因此它分为法律性、税制性和经济性双重课税三种类型(www.e993.com)2024年10月23日。(一)法律性双重课税法律性双重课税,是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则,而引起的重复课税。其典型的情况,就是两个不同的国家,采取不同的税收管辖权,其中A国采取居民...
会计职称考试《中级经济法》复习:企业所得税的征收范围
行使收入来源地税收管辖权,不但要对在中国境内从事经济活动和来源于中国境内的所得行使征税权,而且还要对本国居民来源于各国的全部所得行使征税权。内资企业是中国企业,国家对其行使居民税收管辖权。因此,内资企业应就其来源于境内和境外的所得扣除为取得这些所得而发生的成本费用支出后的余额,作为应纳税所得额。为...
2022年国际经济法自考真题
17.居民税收管辖权是指-国政府对其境内居住的所有居民行使课税权,其范围是(D)A.居民世界范围内的全部收入B.居民来源于本国的全部收入C.居民存在于世界范围内的财产D.居民世界范围内的全部收入和存在于世界范围内的财产18.甲国与乙国之间缔结双边国际税收协定,而丙国与甲乙两国均未有税收协定关系,若丙...
中国居民赴白俄罗斯 投资税收指南
5.1.3常设机构的认定常设机构是指缔约国一方的居民企业在缔约国另一方进行全部或者部分营业的固定营业场所.常设机构的存在与否对于收入来源国的税收管辖权具有至关重要的影响.由于国际税收协定的主要功能是69中国居民赴白俄罗斯投资税收指南划分居住国与来源国对跨国收入的征税权,从而避免对跨国收入的双重...
新形势下如何推动电子商务发展和税收征管
3、税务部门电商税收征管仍存较大难度。其一,电子商务的交易特点不同于传统的线下交易,信息和技术壁垒增加了税务部门的税收征管难度;其二,现有的电子商务法对纳税义务发生时间、课税对象、纳税地点、纳税期限、税收管辖权等没有明确规定,不利于税务部门合法合理开展电商税收征管;其三,部分税务征管人员的相关业务知识缺乏、...