外贸进出口企业出口退税如何做账

会计分录为:借库存商品、应交税金——应交增值税(进项税额),贷应付账款/银行存款。外贸出口时的账务处理确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额。会计分录为:借应收账款等,贷主营业务收入。结转成本,会计分录为:借主营业务成本,贷库存商品。根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计...

收藏!高新技术企业退税的会计分录处理及流程

一般来说,公司退回的是本年度的税款,在会计分录上是可以计入所得税费用科目核算,另外如果是退回来的以前年度的税款,那么在会计分录上则是做以前年度损益调整科目核算,具体的内容可以参考下文:高新技术企业退税的会计分录1、提取借:所得税费用贷:应交税金--所得税2、缴税借:应交税金--所得税贷:银行存...

进项留抵退税返还会计分录

期末留抵退税退还的是一般纳税人尚未抵扣完的进项税额(一般纳税人一般计税方式下,应纳税额等于销项税额减去进项税额后的金额),应相应的冲减进项税额,账务处理上,未保证账面进项税额与发票平台勾选确认的金额一致,并不是直接红冲“应交税费——应交增值税(进项税额)”,而是通过“应交税费——应交增值税(进项税额转...

[备考指导]免抵退税的账务处理

二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,...

税局给予退税的会计分录如何处理?

一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的收到退税款借:银行存款贷:应交税费--应交所得税。同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润退还增值税留抵税额如何做账务处理?1.进项税借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税额)...

增值税,又变了!7月1日起,这类企业也可以申请全额退还留抵税额

理解这一点，进行财税处理就会很清楚和简单了，会计分录为：收到留抵退税时：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）四、前期因留抵退税被稽查的案件已经上百起，有哪些风险需要防范？从4月份开始进行大规模的增值税留抵退税后，大家能感受到，税务局退税的速度非常快，但是同时另一边，税务局也打...

税收“减、免、抵、退”和“补、罚”的会计处理

2.“先征后返”是指对股份有限公司按照规定实行所得税及流转税先征后返政策的,应先按照税法规定的征收率征税,然后经批准税收返还。在实际收到返还税款的当期,作如下会计分录:①实行所得税先征后返的公司,冲减当期所得税费用,借记“银行存款”科目;贷记“所得税”科目。②公司收到先征后返的消费税、营业税等...