高新技术企业境外所得税收抵免是否适用15%税率
3、计算抵免限额(分国(地区)不分项方式)M国的抵免限额为1275×2000÷8500=299.41万元。由于M国实际缴纳税额为500万元,按照孰低原则,A公司在M国的实际抵免限额为299.41万元。N国的抵免限额为1275×1500÷8500=227.65万元。N国实际缴纳税额为270万元,所以N国的实际抵免限额为227...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
计算抵免限额时,先“分国分项”进行计算,再按“分国不分项”原则,将来源于一国(地区)的各项所得项目的抵免限额进行相加,计算出来源于一国(地区)所得的抵免限额。因此,李先生来源于A国的抵免限额=来源于A国综合所得抵免限额+来源于A国经营所得抵免限额+来源于A国其他分类所得抵免限额=39737.14+0+60000=99...
...企业所得税中哪些项目超过扣除限额可在以后年度结转扣除或是抵免
税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免...
取得境外收益,抵免限额咋计算?
抵免后的应纳税额为35万元(60-15-10),S公司在甲国存在可抵免余额5万元(20-15)。假设S公司选择采用“不分国(地区)不分项”的方式计算申报。S公司境外应缴纳所得税为30万元(20+10),根据公式计算的境外抵免限额为30万元(60×200÷400),二者相等,即S公司境外可抵免限额为30万元。抵免后的应纳税额为30万...
...有来源于境外的所得,请问可抵免的境外所得税税额和抵免限额要...
根据《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号)规定,“三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
【振博财税】确定了!企业所得税,下降!直接抵免10%税额!税局刚刚...
直接抵免10%税额!税局刚刚宣布企业所得税又出新政了!01企业所得税新政!抵免10%税额!7月12日,财政部和国家税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(www.e993.com)2024年10月21日。公告中明确:1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造...
两会词解:抵免限额
两会词解:抵免限额新华网北京3月8日电抵免限额是指税收抵免的最高限额,即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。
[经验分享]利用抵免限额的补税法
一、计算境外所得在我国应缴纳的所得税,即其境外所得在境外已经缴纳的所得税在我国的抵免限额。二、计算境外所得在国外已经缴纳的所得税。三、比较一和二数额的大小,若境外已经缴纳的所得税小于在我国的抵免限额,应在我国补缴所得税,所补税额是两者之间的差额;若境外已经缴纳的所得税大于在我国的抵免限额...
企业所得税中哪些项目超过扣除限额可在以后年度结转扣除或是抵免
抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
【涨知识】一文教你计算居民境外所得抵免
A国可以抵免实际已缴10万,B国可以抵免限额10万,B国没有抵减的2万可以在以后五年内结转抵免。四、不可抵免境外所得税额的情形1.错缴或错征的境外所得税税额;2.按税收协定境外不应征收的境外所得税税额;3.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;...