营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。误区二:企业所得税确认收入,仅遵循权责发生制原则和实质重于形式原则纠正:收入确认原则不限于上述两个原则!所得税收入...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。

违背“权责发生制”有啥财税风险?

“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”显然，100万元的收入归属期为2020年，需要在2020年汇算清缴的时...

举例说明!初级会计多选题想提高正确率 如何做?

参考答案:AB答题思路:答案里面有两个“收付实现制”“权责发生制”,AC是一个对立项,BD是一个对立项,说明答案是两个,再从中分别选择一项。在权责发生制下,应该在销售当月确认为收入;收付实现制下,应该在实际收到货款时确认收入。四、逻辑推理法根据一定的条件或者语境进行逻辑思维,从而合理地推导出答案的...

分期收款销售商品的会计处理和税务处理的详细举例分析

而会计准则遵循的是权责发生制原则。在2009年初,尽管货款尚未收到,但已经符合收入确认的五项条件,就可全部确认了产品销售收入并结转了销售成本。至于产品公允价值与按合同规定可以分期收回的货款之间的差额,作为未确认的融资收益入账,在后期收回货款时,将未实现的融资收益按照应收账款的摊余成本和实际利率计算分摊额,并...

北大光华喊你来上课!3门经管好课9月齐上新

2.6会计恒等式举例12.7权责发生制与收入2.8费用与利润2.9会计恒等式举例2随堂测试第2章单元测试第3章财务报表及相互钩稽关系3.1会计科目3.2会计账户与记账规则3.3会计循环3.4会计分录3.5财务报表钩稽关系(上)3.6财务报表钩稽关系(下)...

账管家教企业如何写一份有质量的税务情况说明

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号第一条规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移...

工业统计微课堂第七讲_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper

1.根据制度中给定的两种方法选择其一,计算公式均体现权责发生制,本期发生的进项税额全部参与计算,相当于不设置留抵,同时也不抵扣会计账簿或《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》中上年年末留抵的进项税额,公式计算结果可以为负数。2.按照公式计算后,不应再加增值税减免税额。

未开具发票涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种...

此外,《企业所得税法实施条例》第九条规定:“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外”。由此可见,支出准予税前扣除...

PPT分享——如何分析现金流量表?

举例来说,伊利股份在编制今年的利润表的时候,只要发生了销售商品这件事,公司的销售收入就是增加的,就会记到利润表上,至于货款是今年回收还是明年回收,这就不是利润表关心的事情了。都道是“圈子不同,不必强融”,其实原则不同也不必强融,“收付实现制”和“权责发生制”各有优点和缺点,不能简单用好坏来形容。