商业银行内部审计风险评估体系构建研究

基于以上三个方面的具体目标,风险评估体系架构分为三层,第一层为评估目标和原则,第二层为评估内容和对象,第三层为评估标准、方法和结果。如图所示。(二)内部审计风险评估的目标和原则内部审计风险评估的首要目标是评估可审单元的风险状况,为年度内部审计计划提供编制依据;根本目标是提供以风险为基础的确认、建议和洞...

中注协年报季约谈5家会计所:提示3方面审计风险,亚太所被约谈2次

一是做好风险评估工作。注册会计师要严格贯彻风险导向审计理念，深入了解被审计单位及其环境，谨慎评估重大错报风险；重点关注内控有效性和财务报表舞弊风险，保持职业怀疑，有效识别、评估和应对因舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险。二是加大反舞弊资源投入。注册会计师在年报审计中保持职业怀疑态度，增加审计程序的不...

天衡所及6人收警示函:风险评估执行不到位等

发现在执业过程中存在风险评估程序执行不到位、内部控制的了解与测试执行不到位、货币资金凭证检查执行不到位、发出商品审计程序执行不到位、未对广告费列支的准确性获取充分适当审计证据、未对广告支出增加的合理性保持职业怀疑、未恰当利用IT专家工作等问题。江苏证监局决定对柏丛江、张利华采取出具警示函的监督管理措施，...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...

关于续聘2024年度公司财务、内控审计 机构及支付报酬的公告

系统组织落实集团年度重大风险评估工作,总结上年度风险管控情况,并围绕公司2023年度经营工作面临的形势,对2023年度面临的风险进行识别、评估和分析,制定了针对性的管控措施及应对方案;对年度评估的重大风险每个季度进行跟踪监测,充分发挥定量监测指标的风险预警作用,并及时跟踪关注每个季度新增重大风险情况(www.e993.com)2024年11月6日。

银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《风险管理》中级考试大纲

(三)掌握风险管理政策和流程(四)熟悉风险数据加总与IT系统建设(五)熟悉内部控制与内部审计的内容及作用三、信用风险管理(一)掌握单一法人客户、集团法人客户、个人客户和贷款组合的信用风险识别要点(二)熟悉信用风险评估和计量的发展历程、基于内部评级的方法以及信用风险组合的计量...

网络安全审计的六个步骤和六大收益

网络安全审计通过以下方式执行:规划和确定审计范围;收集信息、观察结果和数据;评估组织网络安全控制措施的有效性;审查数据并确定潜在的安全漏洞或风险;记录审计结果;以及提出改进建议。组织通过投资于定期的网络安全审计,可降低网络攻击和数据泄露的风险,改善安全态势,并增强客户的信心和信任。

因在审计服务中未勤勉尽责 立信被处罚

一、立信所风险评估程序存在缺陷,不足以对风险评估程序予以合理保证,无法实现风险评估的审计目的(一)立信所执行“了解被审计单位及其环境”审计程序流于形式,未能获取与审计年度相适应的准确信息,审计底稿中的部分记录与公司披露情况不符1.2015年、2016年“了解被审计单位及其环境”底稿中,对于宏观经济、行业发展、原...

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

三、与收入确认相关的舞弊风险的识别及应对根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的相关要求,在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些具体业务类型的收入存在舞弊风险,结合管理层的动机等因素分析可能的舞弊手段和财务报表产...