老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
针对存在等待期的股权激励,A公司企业所得税处理如下:根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立...
其他应收款和其他应付款区别
计入营业外收入科目,不交增值税,但需要交企业所得税。会计分录如下:借:其他应付款贷:营业外收入3、三方协议平账三方通过签订三方协议平账,相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作,不可随意对冲。简单来说,真正存在三角债的情况下,才可以利用三方协议来平账,否则不仅有债务风险,还有税务风险。会计分录:...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
若该设备6年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业6年内每年均可对其税前的“仪器、设备的折旧费”200万元进行加计扣除100万元,不再需要根据比较会计、税收处理的孰小值确认加计扣除金额。接上例,假设A企业会计处理按4年折旧,其他情形不变。企业2016年会计处理折旧额300万元,税收上可扣除的加速折旧...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。”因此,纳税人取得的手续费返还收入,应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
账务处理:借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款应交税费-个人所得税政策依据:第三十四条规定,企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,应作为工资薪金,准予在税前扣除。企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工,也属于企业任职或者受...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
对于退回的六税两费直接冲减税金及附加(www.e993.com)2024年10月18日。附:财务必熟知的税费会计处理大全01增值税会计分录1.一般纳税人销售时:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转本月增值税分两种情况,关于结转本月增值税参考如下的分录:...
收藏!高新技术企业退税的会计分录处理及流程
高新技术企业退税的会计分录1、提取借:所得税费用贷:应交税金--所得税2、缴税借:应交税金--所得税贷:银行存款3、财政返税借:银行存款贷:财政补贴收入(具体什么专项)4、如果退的是以前年度的①收到退税款借:银行存款贷:应交税费--应交所得税...
计提企业所得税怎么做会计分录?
企业所得税汇算清缴会计分录1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,若是所得数额为正数,则代表企业应补缴税额,做以下会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时,做以下分录:借:应交税费——应交所得税...
会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!
11.计提企业所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税12.计提借款利息:借:财务费用-利息支出贷:应付利息13.计提职工教育经费:借:管理费用-职工教育经费贷:应付职工薪酬-职工教育经费14.计提工会经费:借:管理费用-工会经费...
学会这些计提公式,企业所得税会计分录只需几分钟完成!
按照《企业所得税汇算清缴法》的第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税少于应缴企业所得税的,应当在清算清算期间结清其应缴企业所得税;超过应缴企业所得税的,应当按照相关规定及时退税,或者经纳税人同意,应在下一年缴纳企业所得税。相信读完了这篇内容,您对于企业所得税会计分录已经有比较详细的了解了...