关于企业重组税务处理疑难问题解析汇编
一、根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。《财政部...
关于企业重组税务处理13个疑难问题解析|股权|纳税|印花税|企业所...
1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。国家税务总局公告2010年第4号第六条规定:“《通知》第二条所称...
浅析国有资产(股权)无偿划转涉税处理
也就是说,国有企业之间无偿划转不动产和无形资产的行为是需要缴纳增值税的,相关销售额由主管税务机关根据划转资产近期市场成交价、同类资产近期成交价或以成本利润率为基础组成计税价格确定。2.特别规定一是以资产重组的方式对国有资产划转。《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第...
企业无偿转让股票如何涉税处理
一、增值税的处理金融商品转让是按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额计算缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此,企业将...
从国资委39号文谈起:产权转让与无偿划转的差异
2.无偿划转无偿划转(又称无偿划拨)这个概念的出现最早可追溯至1979年6月8日财政部颁布的《关于国营企业固定资产实行有偿调拨的试行办法》和1979年7月6日财政部颁布的《关于中央级行政事业单位固定资产试行部分有偿调拨的通知》。无偿划转是我国国企改革、资产重组中常用的一种方式。国资主管机关先后颁布的规范无...
事业单位国有资产无偿划转的三大税收风险
综上,事业单位国有资产无偿划转属于企业所得税应税范围(www.e993.com)2024年7月28日。(三)土地增值税:不属于征税范围根据《土地增值税暂行条例》第二条,“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税”。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第二条,“条例第...
文丰研究 | 国有产权无偿划转涉税问题研究
(一)增值税(二)企业所得税(三)印花税二、会计处理(一)计入损益的赠与方式(二)计入权益的增、减资方式三、税务处理(一)增值税(二)所得税(三)印花税目前国家对于产权无偿划转的税务安排散见于不同的法规中,并无明确统一的规定,部分观点认为由于是无偿的产权移转,资产不涉及资金问题的处理,因而...
某上市公司不动产无偿划转,土地增值税应缴3500万还是暂不征税?
主要税费初步估算如下(实际税费以税务主管部门最终核定计税基础和对应税率为准):根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定,上述土地使用权无偿划转过户涉及的土地增值税的纳税义务人为中国航发西控,按照纳税人转让所得减去扣除项目金额后的余额(即增值额)并按照土地增值税对应累进税率征收土地增值税。
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而是集团内部的无偿划转,则由于《土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定“条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。”明确规定只有有偿转让才是土地增值税的的征收范围,则无偿划转不动产给全资子公司,不属于土地增值税的应税范围...
税收政策铺好路,整装出发更快速
无偿划转中,企业还须统筹考虑无偿划转中各个税种的处理,不能顾此失彼。”姜新录提示,尤其是在剥离资产时,如未整体划转与实物资产相关联的债权、负债和劳动力,则不符合《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)规定,资产划转须认定为视同销售行为,应按规定缴纳增值税...