中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产...
新租赁准则下使用权资产账务处理及税会差异纳税调整与填报方式的...
根据《企业所得税法实施条例》第四十七条的规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。根据...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
(2)借款所收到的现金和偿还债务支付的现金不匹配的风险模块五、财务报表与各税种纳税申报之间的涉税指标分析1、纳税申报表与财务报表的逻辑关系2、各税种与财务报表的逻辑关系3、增值税与财务报指标表之间的逻辑联系与涉税风险(1)一般纳税人增值税税负变动率与销售额比率变动异常案例38:税负率低一定有问题吗...
详版:企业所得税政策扣除篇(截至2023年3月)|纳税|维简费|企业所得...
2.27母子公司费用支付2.28非公有制企业党组织工作经费三、不得税前扣除的项目四、扣除凭据要求五、弥补亏损六、境外税收抵免一、基本规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(摘自《企业所得税法》第八条)企业所得税法第八...
财政部会计司《企业会计准则实施问答》第1-8期汇编
1、问:用于开发建造房屋建筑物的土地使用权是否满足《企业会计准则第17号——借款费用》(财会〔2006〕3号)关于“符合资本化条件的资产”的定义?(2020年第1期(总第1期),2020年12月11日)答:根据《企业会计准则第17号——借款费用》(财会〔2006〕3号,以下简称“借款费用准则”),符合资本化条件的资产是指需要...
一文搞定: 政府补助账务处理、增值税(含抵扣)、企业所得税及申报
企业选择了上述两种方法之一后,应当一致地运用,不得随意变更(www.e993.com)2024年10月28日。第十四条财政将贴息资金直接拨付给企业,企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。第十五条已确认的政府补助需要退回的,应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:(一)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;...
2012注税考试税法二预习:应纳税所得额扣除原则和范围
『答案解析』银行的利率=(5×2)÷200=5%;可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);超标准=3.5-2.5=1(万元);应纳税所得额=25+1=26(万元)。(3)新增内容:关联企业利息费用的扣除:①标准之一:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳...
宝胜股份(600973)_定期报告_公司资料_新浪财经
(6)根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定,对符合资本化条件的一般借款所发生的利息费用予以资本化,将影响公司的利润和股东权益。(7)根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,公司将现行采用的应付税款法变更为资产负债表债务法核算,会影响公司的利润和股东权益。3、上述差异影响事项可能因财政部对...
(上接D5版)_焦点透视_新浪财经_新浪网
(3)借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
双汇发展(000895)2005年年度报告_深市公告_财经纵横_新浪网
(3)报告期内,公司没有需承担费用的离退休职工。第六节公司治理结构1、公司治理状况报告期内,公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规和公司《章程》的要求,不断完善公司法人治理结构,规范公司运作,制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、...