预付的货款一直没收到发票,可以一直挂在预付账款中吗?
预付账款常有的“猫腻”有以下几种。1、用预付账款来记借款预付账款计借款,很多会计利用此逃避利息增值税。因企业对外借款产生的利息需要缴纳增值税。即使借款没有利益,依照财税(2016)36号文的规定企业之间的无偿借款虽然没有收取利息,但是在增值税上是属于无偿提供了服务,需要视同销售,缴纳增值税。所以只要...
有合同、有走账还被认定虚开?警惕这些风险 →
1.纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;2.纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;3.纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专...
上海康鹏科技股份有限公司关于 2023年年度报告的信息披露监管问询...
请公司:(1)补充披露境外收入的前五大客户情况,包括客户名称、销售产品类型、销售金额、期末应收账款余额、账龄、截止目前的回款情况;(2)区分产品类型,说明报告期内公司境外收入毛利率与境内收入毛利率变动趋势不一致,且显著高于境内毛利率的原因;(3)补充披露境外主要客户应收账款帐期收回情况,未收回账款对应的主要客户...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
实务中,核查个人银行账户完整性的程序可能包括:①检查个人支付宝、云闪付等绑定的银行卡清单,通过中国人民银行获取个人征信报告等来核查是否存在未告知的银行账户;②前往已识别的银行账户的网点获取个人银行流水时,要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业...
【合并报表实例】连载一:未实现内部销售损益处理中都有哪些坑?
会计分录为:借:递延所得税资产5万(未实现内部损益20万元*购买方A公司税率25%)贷:所得税费用5万合并报表列报:合并资产负债表中的递延所得税资产增加5万元,合并利润表中的所得税费用减少5万元。知识点五5、2019年A公司此批存货全部对外销售时,A公司在编制合并报表时会计分录为:...
18个处理起来有难度的会计分录
7、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票(www.e993.com)2024年9月19日。所作的会计分录为:借:银行存款或应收账款贷:应交税金--应交增值税贷:其它业务收入...
逾期没有收回应收账款怎么写会计分录
营业外收入怎么做分录1.基本规定"营业外收入"科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。2.一般账务处理(1)逾期未退包装物没收的加收的押金借:其他应付款...
18个老会计重点提醒的会计分录,建议收藏!
该项业务实际上并没有发生销售,因此不需作收入分录,不需开具销售发票,也不需在损益表中反映。13未收取货款零头尾数的财务处理问题在日常经济业务当中,收取货款的时候,一些货款的零头尾数部分未收取,如几角钱、几分钱等,对这部分未收取的零头尾数,应该怎样作账务处理?是将其记入管理费用还是记入财务费用?
预收款方式销售货物的账务处理怎么写?用这种方式做账你没想到吧
借:主营业务成本——销售××商品贷:库存商品——××商品销售回款的会计分录怎么处理?销售发出商品,未收到货款的:借:应收账款贷:主营业务收入(商品销售收入)回款时:借:现金(银行存款)贷:应收账款。回款是指有些企业是以代销的形式销售商品,销售商品并不立即结款,而是打欠条,以后定期结款,...
批发商品销售的核算内容
借:应收账款——垫付运费360贷:银行存款3602.商品发运后,根据承运单位的“发运证明”、“专用发票”及代垫运费清单等凭证,填制托收凭证,向开户银行办理托收手续,根据“托收凭证”回单联,作会计分录如下:借:应收账款——×批发单位28440贷:商品销售收入24000...