一文全面了解内部控制审计!

第五,内部监督制度,即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况,判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性,评价内部控制监督制度的有效性。内部控制审计的主要内容1、内部控制审计计划及重大修改情况;2、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果;3、测试内部控制设计与...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

该种方式对应于资产负债表、利润表、现金流量表主要项目(如货币资金、应收账款、收入、成本、经营现金流入、经营现金流出等)的重要指标影响较小,从凭证单据看可能也具有业务流、资金流、物流的商业闭环,一般注册会计师难以通过初步分析识别出重大的风险,需要从其他的异常科目或异常现象开始调查。而为解决大额虚假暂估存...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

D会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称D事务所)未能执行有效审计程序应对舞弊,主要原因包括:D事务所对振隆特产提供的出口销售合同存在异常情况下,未能予以充分关注与保持应有的职业怀疑;对境外客户执行的函证程序,未亲自发函,未对函证保持控制。2.苏州胜利精密(2.490,-0.14,-5.32%)制造科技股份有限公司2016年至2018年...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

1.获取可靠的、具有说服力的审计证据,包括银行内部和外部的、多种来源的证据(参见“第五章获取审计证据”部分)。2.获取审计证据的方式没有偏向于获取佐证性的审计证据,也没有排斥相矛盾的审计证据。3.在评估和质疑管理层的假设和结论时,恰当地利用专家的工作(参见“第六章利用专家的工作”部分)。4.关注...

中注协针对“商誉减值的审计”发布问题解答

(3)针对长期预测,考虑未来现金流量可能的不同情景(情景分析)。3.管理层是否考虑在商誉减值测试过程中涉及特殊性质的或不经常发生的事项或内容。例如,与商誉相关的资产组或资产组组合属于特殊行业或特定资产;被审计单位确定进行重大重组等。4.如果商誉减值测试过程中涉及利用管理层的专家的工作,在利用专家工作的过程...

某企业经济责任审计工作方案(参考)

主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律,以权谋私,贪污、挪用、私分公款,转移国家资财,行贿受贿和挥霍浪费等行为(www.e993.com)2024年11月19日。主要内容包括:1.有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题;2.根据人事、纪检监察部门的意见,需要审计查证的事项;3.根据群众反映,需要审计查证的问题;...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引_手机新浪网

二、初步业务活动的内容(一)实施相应的质量管理程序综合考虑客户关系和具体审计内容,实施相应的质量管理程序,作出适当决策是注册会计师控制审计风险的重要环节。在首次接受审计委托时,注册会计师应当针对建立客户关系和承接具体审计业务,实施相应的质量管理程序;而在连续审计时,注册会计师应当针对保持客户关系和具体审计业...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

审计工作底稿可以为注册会计师保持职业怀疑提供证据,可能包括:1.获取可靠的、具有说服力的审计证据,包括银行内部和外部的、多种来源的证据(参见“第五章获取审计证据”部分)。2.获取审计证据的方式没有偏向于获取佐证性的审计证据,也没有排斥相矛盾的审计证据。

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被...

一次性说清公司并购过程中的15大流程129个细节

2.由双方有关人员共同成立并购工作组,制定工作计划,明确责任人;3.合作意向书有以下主要内容:合作方式;新公司法人治理结构;职工安置、社保、薪酬;公司发展前景目标。6资产评估及相关资料收集分析1.资产评估。并购工作组重点参与;2.收集及分析目标企业资料。法律顾问制定消除法律障碍及不利因素的法律意见书...