理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?

理财的形式多种多样,包括但不限于银行存款、债券投资、基金投资、股票投资等,不同的理财方式在会计科目上的归属和处理方式也有所不同。对于较为常见的银行存款类理财,如果是短期的、流动性强、旨在获取利息收入的,通常会计入“货币资金”科目。而如果是具有一定期限、预期收益相对稳定的理财产品,可能会被分类为“交...

海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析

2)AC科目下的资产以及FVOCI科目下的债券资产需要采用预期信用损失模型(ECL)进行减值,FVOCI科目下的股票资产及FVPL资产均采用公允价值法,其公允价值分别计入其他综合损益和利润表,不需要对其计提减值。3)IFRS9准则并未对FVOCI科目下资产的处置进行任何限制。但是我们认为险企本身在投资行为制度方面或会对其处置FVOCI科目下...

利息收入属于什么科目?它在财务报表中如何体现?

它通常属于损益类科目。具体来说,利息收入主要根据其来源和性质的不同,可能被归入不同的子科目。例如,企业在银行存款所获得的利息收入,一般会记入“财务费用-利息收入”科目;而如果是债券投资所产生的利息收入,则可能会被计入“投资收益”科目。在财务报表中,利息收入有着明确的体现方式。首先看利润表。利润...

长信全球债券证券投资基金2023年年度报告

券投资基金、长信银利精选混合型证券投资基金、长信金利趋势混合型证券投资基金、长信增利动态策略混合型证券投资基金、长信利丰债券型证券投资基金、长信恒利优势混合型证券投资基金、长信量化先锋混合型证券投资基金、长信美国标准普尔100等权重指数增强型证券投资基金、长信利鑫债券型证券投资基金(LOF)、长信内需...

...格式披露了相关定期报告,如后续涉及相关内容会对应填报相关科目

长春高新董秘:公司已经按照最新报表格式披露了相关定期报告,如后续涉及相关内容会对应填报相关科目,谢谢!投资者:请问金磊4.5亿元的可转换债券到期必须转股吗?目前转股价格是多少?还是说金磊可以选择不转股,公司支付4.5亿元现金?长春高新董秘:根据相关强制转股条款约定,本次可转换债券到期日前,金磊应当将其持有的可转换...

康泰生物:可转债每年向债券持有人的利息费用计提在财务费用-利息...

金融界1月31日消息,有投资者在互动平台向康泰生物提问:请问贵司每次都说转债每年的利益费用达到一个亿,但是会计报表没有体现(www.e993.com)2024年11月11日。能否具体说明在哪一栏可以看到这个一亿数据。感谢回答。公司回答表示:可转债每年向债券…

2024国家公务员考试专业科目笔试大纲(证监会-法律类)

2、证券投资基金法(1)证券投资基金的种类、特征、组织形式及基金财产的性质。(2)基金管理人、基金托管人。(3)基金的运作方式。(4)公募基金的募集及基金份额的申购、赎回和交易。(5)公募基金的投资和信息披露。(6)公募基金合同的变更、终止及基金财产清算。

非息收入结构生变!上市行投资收益成增量新引擎

债牛驱动投资收益大增,农商行阵营尤其猛“债券投资收益增加”——多家上市行半年报都有这句表述。投资收益增加,成了推动整体其他净收入(投资收益科目属于其他净收入项下)增加的重要驱动力。据Wind数据,2024年上半年,42家A股上市银行投资净收益同比增长27.75%,32家正增长,10家负增长。

保险投资理念大抉择:要收益率,还是资产负债匹配?

2.另一部分是OCI负债成本,利率(折现率)变动导致的传统险准备金的变动,以及分红/万能险负债成本中计入OCI的部分,体现在其他综合收益(OCI)中的“保险合同金融变动”科目。传统险准备金因利率产生的变动,并非投资者理解的通常意义上的负债成本。我们认为第一部分的利润表负债成本更贴近投资者理解的负债成本,将之与合同...

一篇“考古”雄文 | 也许是时候重温格雷厄姆的投资

格雷厄姆开始研究铁路公司的报告,铁路业是当时债券的主要发行主体。他孜孜不倦地研读当时的标准教材:劳伦斯·张伯伦的《债券投资原理》(ThePrinciplesofBondInvestmentbyLawrenceChamberlain)。他最早的研究标的之一是密苏里太平洋铁路(MissouriPacificRailroad)。