PPP项目的税务处理分析
需要注意的是,在企业所得税纳税申报表填报时,PPP项目资产的计税基础及折旧额等税收金额应填列在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(表A105080)“固定资产”相关栏次;而资产原值、本年折旧摊销额等账载金额填列在“无形资产”相关栏次,从而在“固定资产”“无形资产”两类资产中产生纳税调整金额,两项纳税调整金额...
理论丨论世界银行宜商环境项目对我国税法改革的挑战与启示
建议以迎接BEE项目评估为契机,加快立改废释纂,强化我国顶层税收立法规划,编纂《税收法典》,全面清理不符合宜商环境标准的法规、规章、规范性文件,将成熟定型、行之有效的税收规范入典,将税法金字塔结构转型升级为倒金字塔结构,实现由政策治税向法律治税的根本转变,终结税法规范体系的分散化与碎片化局面。第二,为增强...
蔚蓝锂芯:2024年半年度财务报告
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)195,946,653.7161,409,714.902.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)(二)按所有权归属分类:1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)167,324,134.7841,650,072.102.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)28,622,518.9319,759,642....
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
“银行存款”项目和“结算备付金”项目分别根据“银行存款”科目和“结算备付金”科目的期末余额分析填列。3.在“固定资产净值”项目下增设“减:固定资产减值准备”和“固定资产净额”项目。“固定资产减值准备”项目,反映证券公司计提的固定资产减值准备,该项目根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。4.取消...
...全面截止!税局刚刚宣布!|纳税|税务局|企业所得税|税收优惠政策...
(三)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“108采用一般企业财务报表格式(2019年版)”,选择“是”的纳税人,根据《利润表》对应项目填列“营业利润”,不执行“营业利润”行次计算规则。(四)纳税人发生政策性搬迁事项,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损...
127个企业所得税风险指引及解决方案(1-30)
企业销售商品计算收入总额时应注意销售收入的实现时间,不同的销售方式确认销售收入的标准不同,企业在计算时应核实其实际采取的销售方式和收入确认的时点,如果已满足收入确认的条件而未确认收入,则存在当期少缴纳企业所得税的税务风险(www.e993.com)2024年7月25日。政策依据
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
应交税费-应交增值税(销项税额)增值税:送礼需要视同销售。企业所得税汇算清缴:除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:(资料来源于网络)该表的数据,会自动带入到A105000纳税调整明细表。虽然这里是外购的,视同销售表填完,其实差额为0,但是也是需要填写的,这...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
1、增值税关于增值税的缴纳各地存在争议。依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。
宝鸡市人民政府门户网站 深化“放管服”改革和优化提升营商环境...
3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额超过10万元的,适用3%预征率的预缴增值税项目。政策依据1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第...
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
随后该公司通过中间人吴某,以按比例收取手续费的方式,向多家企业虚开增值税专用发票924份,涉及总金额8721411.17元,税额1482638.83元,取得非法所得281908.00元。税务人员结合检查情况,依据相关法律规定,对该公司在没有实际货物交易的情况下非法虚开增值税专用发票的行为依法处以罚款200000元,并移送司法机关进行处理。