上交所:2023年年报常见共性会计问题和审计问题
2023年年报审阅发现,上市公司执行企业会计准则的常见共性会计问题主要涉及收入确认、长期股权投资、金融工具、资产减值等准则。收入确认方面,部分公司未将商品销售合同中的终身升级服务识别为单项履约义务。部分公司时段法确认收入的依据不充分,未关注到合同约定的付款里程碑和实际履约进度存在差异。部分公司业务模式未发生明...
商学周报152|数据资产入表的税务处理
5.《企业会计准则》提供了数据资源作为无形资产和存货的确认和计量方法,这为税收制度设计提供了依据。6.根据数据资源的会计处理,提出了差别税率的设计,以及数据资源使用税的计税基础和税率建议。7.数字经济的发展对传统税收征管体系提出挑战,建议税务机关设立专门部门并利用大数据、人工智能等技术提高征管效率。02数...
《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。政策依据...
...第1号——资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——收入确认
2.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策。例如,将代理人的服务收入按主要责任人确认收入;3.当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时,随意变更所选择的会计政策或会计估计方法,或做出不合理的会计估计。例如,对于属于在某一时段内履约的销售交易,通过高估履约进度的方法实现当期多确认收入,或通过调整...
致同解读:证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》内容...
注:其他确认和计量问题主要包括递延所得税资产、权益性交易、投资性房地产、政府补助、存货等相关问题(www.e993.com)2024年11月6日。回顾证监会发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题...
「允良整理」财税动态——(618)完善适应数字经济的税收制度
一、减轻税费负担 1.增值税起征点政策 2.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策 3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策 4.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策 5.小型微利企业减免企业所得税政策 6.个体工商户年...
一文了解直播带货税收征管问题
第一,要确认统一的纳税识别号。网络主播拥有统一的纳税人识别号是纳税申报的前提,建议当主播注册时需进行实名认证,将其身份证号作为账号依据。主播根据纳税识别号,登录第三方涉税信息共享的纳税系统。关于纳税申报材料,主播可在申报系统内直接填写相关信息,并上传相关支撑材料。此系统与税务机关的系统是互通的,之后税务...
强化核算精准 实现业财融合 读《新收入准则应用实务与合同涉税...
新收入准则基于合同确认收入,有助于强化企业合同意识、规范合同管理。该书首先从新收入准则确认原则与“五步法”模型的合同为中心,针对合同管理中的主要条款,以案例形式论述新收入准则对于客户之间的合同确认收入的重要性。其次阐述税收征管改革给企业带来的一系列税务风险,企业执行新收入准则的实施过程中,如何保证会计信息...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
审阅分析发现,部分上市公司对适用时段法确认收入的条件理解不正确:一是未能恰当判断客户是否能够控制企业履约过程中在建的商品。有的上市公司仅依据销售合同中与客户约定根据安装进度分阶段验收条款,认定客户能够控制履约过程中在建的商品并采用时段法确认收入;有的上市公司仅依据客户安排驻厂代表实时监控建造进度,认定适用...