我国汽车产业税费体系调整与改革刻不容缓

在我国,一辆汽车产品从生产、销售到使用需要直接缴纳的税种有:增值税、消费税、车辆购置税、车船税、成品油消费税等,间接缴纳的税种主要是汽车生产、销售等企业缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等,进口整车和零部件还需缴纳进口关税。以购置环节为例,中...

一文看懂税收种类的划分

以其他税为课税标准的税种为附加税,比如我国的城市维护建设税、教育费附加。四、从价税和从量税一般认为,凡是以征税对象的价值为标准计征的税种,为从价税;凡是以征税对象的量(比如体积、重量)而不是以征税对象的价值为标准计征的税种,为从量税。严格来说,这种分类并不太符合划分的标准,因为有的税种既有从...

中央提出优化共享税分享比例,超12万亿税收“蛋糕”怎么分?

由于我国税收分享是按生产地原则划分各级政府税收收入，如果增加地方政府税收分享比例，那么有利的一面是能够增加地方财政收入和调动地方发展经济积极性，不利的一面是引发地方政府激烈的税收竞争，容易助长非正式税收返还或其它财政扶持行为，既妨碍统一大市场建设，也降低政府实际可用财力水平。“因此，在短期看，在权衡改...

财政收入下降后的税收改革,可能动到哪些“奶酪”

具体申报纳税与企业所得税有些相似,也是收入减成本费用后按利润纳税,不过税率是5-35%的5级超额累进税率。依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》国家税务总局公告2019年第7号,经营所得申报表分为ABC三张申报表。其中,A表是每月或者季度申报使用,B表是年度结束后汇算清缴使用,这些都和企业所得税一致...

江西改革财政体制:省适度集权,与市县主要税收3:7分享

事实上各个省份对收入划分差异明显。粤开证券首席经济学家罗志恒研究发现,税收分成比例的设定和调整主要是基于省本级财力的需要,而非从税收属性出发,增值税、企业所得税、个人所得税等在各省份政府级次间的分享比例跨度大,但又缺乏合理的理论依据。从我国各省份的实践看,目前省与市县的共享税主要包括增值税、企业所...

刘剑文、张王南:税收立法安排深度契合高质量发展需要

央地收入划分一直是我国财政体制改革中的重点，2019年国务院发布《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，提出按照“定基数、调增量”收入分享模式，后移消费税征收环节并稳步下划地方(www.e993.com)2024年11月20日。消费税在传统上属于中央税，这一举措意图将其逐步转变为共享税。同时，通过征收环节后移，在增加地方财政收入...

北大经院两会笔谈 | 刘怡:税式支出与税收分享制度改革

其中在按比例分配时主要依据各分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额指标按照一定公式进行计算。该计算方式采用收入、资产和工资作为分配企业所得税的主要计算指标，一定程度上有助于协调地区间税源和收入分配关系。然而，目前该政策只能够应用于以总公司和分公司或分支机构形式组织的企业，即不具有法人资格的分支机构和...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

从央地共享情况看,我国目前征收的国内增值税为中央:地方按5:5分税。另外,海关代征的进口环节增值税全部归属中央,其规模也不小,但相应地中央需要承担绝大部分的增值税(和消费税)的出口退税,二者几乎相互抵消。财政部数据显示,2021年,进口货物增值税收入为1.67万亿元,全部归属中央,达到当年国内增值税收入的26%以上;...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

从央地共享情况看,我国目前征收的国内增值税为中央:地方按5:5分税。另外,海关代征的进口环节增值税全部归属中央,其规模也不小,但相应地中央需要承担绝大部分的增值税(和消费税)的出口退税,二者几乎相互抵消。财政部数据显示,2021年,进口货物增值税收入为1.67万亿元,全部归属中央,达到当年国内增值税收入的26%以上;...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

一是1994年至2003年期间,增值税初步建立阶段,主要是配合社会主义市场经济体制建设,解决了不同环节的重复纳税问题。1994年我国实行了大规模税制改革,其中最为关键的便是在工业生产、加工零售环节建立了生产型增值税制,其既解决了生产、加工不同环节的重复纳税问题,也统一了内外资企业流转税制,促进了平等竞争,推动了分税...