不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
政策概述:税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000六、赞助支出政策概述:不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000七、捐赠支出政策概述:企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
某商场为增值税一般纳税人,10月份售出甲产品80套,含税金额9492元,另外为回馈老客户,当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格16.95元),则该商场当月的销项税额为()。9492×13%+16.95×80÷(1+13%)×13%=1389.96元(9492+16.95×80)×13%=1410.24元(9492+16.95×80)÷(1+13%)×13%=12...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付员工的辞退补偿金以包含辞退补偿条款的劳动合同,解除劳动合同内部审批流程、员工的身份信息,...
多家上市公司年报披露,补缴大额税款及滞纳金
依法追征2004年至2014年少缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,依法追征2011年至2014年少缴的价格调节基金,补缴各项税费55,579,301.72元,滞纳金132,380,081.03元,合计187,959,382.75元。
04初级职称考试《经济法基础》
3.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违法经营的罚款4.根据《合同法》的规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以采取的追究违约责任的方式是()。
税收滞纳金的五个涉税问题
税收滞纳金不得税前扣除,汇缴应做纳税调增(www.e993.com)2024年10月20日。参考:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定:“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;...
国家税务总局黑龙江省税务局 咨询选编 热线问题选编2018年第九期
一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。
社保滞纳金能税前扣除吗?税局答复
关于社保滞纳金能否在企业所得税前扣除,仍然存在一定的争论,但一定要提供明确的税收依据不让其扣除,如果不能提供明确的依据,我个人建议企业在办理汇算清缴时是可以在企业所得税前扣除的。我们已经接到部分企业的反馈,个别税务师事务所在给企业做鉴证报告时给调增处理了,建议积极主动与当地主管税务机关保持有效沟通,确认后...
【小课堂】企业所得税汇算清缴中,罚款和滞纳金税前是否可以扣除?
诸如商业合同逾期付款向客户支付的滞纳金等非税收滞纳金,是可以税前扣除的!需注意:年度申报时,企业发生不可税前扣除的税收滞纳金、罚款等支出,通过填报A105000《纳税调整项目明细表》第19行“罚金、罚款和被没收财物的损失”、第20行“税收滞纳金、加收利息”的第1列“账载金额”、第3列“调增金额”进行纳税调增处理...
虚开发票不予处罚案!上市公司被追缴滞纳金2722万元
被税务机关发现时已超过五年期间,不予追征少缴所属期企业所得税税款。近日,安徽楚江科技新材料股份有限公司(下称“楚江新材”)发布了2021年第三季度报告,报告显示,该公司营业外支出增长749.62%至34335648.16元,主要是因为公司全资子公司清远楚江根据收到的《税务处理决定书》缴纳税收滞纳金27221744.33元。