(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》

2.收到现金,借记本科目,贷记有关科目;付出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3.食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应结出库存现金余额,并与实际库存数核对,做到账款相符。1002银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中...

02316_中级财务会计(一)

54、企业年末应收账款余额1000000元,按照应收账款余额百分比法计提坏账,调账前“坏账准备”账户有贷方余额1000元,按5‰提取坏账准备,则本年末应提取的坏账准备为()正确选项1.4000元(V)55、企业年末应收账款余额100000元,调账前“坏账准备”账户有借方余额2000元,按5%提取坏账准备,则本年末坏账准备...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“1005备用金”科目核算,不在本科目核算。二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐...

往来款审计:15个实质性审计程序表(收藏)

(4)实际发生坏账损失的,检查转销依据是否符合有关规定,会计处理是否正确;(5)已经确认并转销的坏账重新收回的,检查其会计处理是否正确;(6)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数,以及检查期后事项,评价应收账款坏账准备计提的合理性(www.e993.com)2024年11月24日。9复核应收账款和相关总分类账、明细分类账和现金日记账,调查异常项目。对大...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

二、登记明细账的流程确定好需要设置哪些明细账簿之后,接下来就需要按部就班地登记各明细账了。登记明细账的起点为记账凭证,其中,涉及收款、付款业务的记账凭证需要登记现金日记账和银行存款日记账,这个任务一般由出纳员完成;其它业务需要登记明细账,这个任务由会计完成。本教程中,这是王小菜的任务。

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

解析:银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据8、直接分配法不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况。将各种辅助生产费用直楼分配给辅助生产车间以外的各受益单位。()正确错误答案:正确9、应付账款附有现金折扣的,企业应按照扣除现金折扣后的应付款净额入账。()...

股权转让中阴阳合同的效力如何认定

公司合法的账册还包括银行日记账以及总账和分账。提供的现金日记账也不是合法的现金日记账，只是部分现金支出流水账，没有借方记账，没有入款的依据不可能有支出记载。即使流水账本身也无法反映真实情况。2.真实性不认可。只提供了部分现金支出流水账，无法反映公司的业务资金往来的全貌。而且证据1反映的其他大额支出也...